НАРЕДБА № 10 за изискванията към състава и структурата на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното друже

НАРЕДБА № 10 за изискванията към състава и структурата на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество и към минималните ликвидни средства на дружеството и на управляваните от него (Обн. ДВ бр. 109/2003; изм. и доп. ДВ бр. 106/2006, бр. 94/2009, бр. 50/2018) НАРЕДБА № 10 от 26 ноември 2003 г. за изискванията към състава и структурата на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество и към минималните ликвидни средства на дружеството и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване Раздел I Общи положения Чл. 1. С наредбата се определят изискванията към: 1. състава и структурата на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество; 2. структурата и съдържанието на оздравителната програма за привеждане на собствения капитал (капиталовата база) в съответствие с изискванията на Кодекса за социално осигуряване; 3. минималните ликвидни средства на пенсионноосигурителното дружество и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване. Раздел II Състав и структура на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество Чл. 2. (1) Собственият капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество по смисъла на наредбата се образува от първичния капитал и допълнителните капиталови резерви на дружеството. (2) В собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество не се включват пенсионните резерви и другите резервни фондове, създавани от дружеството съгласно изискванията на чл. 192, ал. 3, чл. 193, ал. 8 и чл. 213, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване. Чл. 3. (1) В първичния капитал се включват: 1. внесеният капитал съгласно счетоводен баланс; 2. премийните резерви, свързани с внесения капитал по т. 1; 3. фонд „Резервен“, формиран по реда на чл. 246 ал. 2, т. 1 от Търговския закон; 4. други резерви с общо предназначение, образувани за сметка на печалбата на дружеството след облагането є с данък. (2) От първичния капитал се изключват: 1. балансовата стойност на дълготрайните нематериални активи; 2. минималният размер на собствените средства по чл. 121в, ал. 11 от Кодекса за социално осигуряване, определен съгласно чл. 7а, ал. 3 и 4; 3. загубата за текущия период; 4. непокритата загуба от предходни периоди; 5. разходите за бъдещи периоди; 6. номиналната стойност на обратно изкупените акции. (3) Първичният капитал на пенсионноосигурителното дружество се образува от сумата по ал. 1, намалена със сумата по ал. 2. Чл. 4. (1) В допълнителните капиталови резерви на пенсионноосигурителното дружество се включват: 1. печалбата за текущия период съгласно междинен финансов отчет, намалена с дължимите данъци; 2. неразпределената печалба от предходни периоди; 3. резервите, формирани от последващи оценки на активите и пасивите; 4. други резерви съгласно устава, формирани от печалбата на дружеството след облагането є с данък, извън тези по чл. 2, ал. 2 и чл. 3, ал. 1, т. 4. (2) Допълнителните капиталови резерви се включват в собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество, ако отговарят на следните общи изисквания: 1. средствата да са изцяло на разположение на пенсионноосигурителното дружество и то да може да ги ползва без ограничения за покриване на загуби от дейността си; 2. тяхното наличие да е отразено във финансовите отчети на пенсионноосигурителното дружество. Чл. 4а. Оздравителната програма за привеждане на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество в съответствие с чл. 121в, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване задължително съдържа: 1. раздел относно текущото финансово състояние на дружеството, включващ: а) баланс на дружеството към датата на изготвяне на оздравителната програма; б) анализ на финансовото състояние на дружеството и на причините, довели до нарушаване на чл. 121в, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване; в) размер на необходимите допълнителни средства за достигане на собствения капитал (капиталовата база) до размера по чл. 121в, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване; 2. раздел относно планираните мерки за привеждане на собствения капитал (капиталовата база) на дружеството в съответствие с изискването по чл. 121в, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване, включващ: а) срок за привеждане на собствения капитал (капиталовата база) на дружеството в съответствие с изискването по чл. 121в, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване; б) конкретните мерки и обосновка как с тези мерки ще се постигне привеждане на собствения капитал в съответствие с нормативните изисквания; в) сроковете за осъществяване на мерките по буква „б“; г) звената и/или лицата, отговорни за изпълнение на мерките по буква „б“; д) източниците на средствата за изпълнението на програмата; 3. раздел относно прогнозното финансово състояние на дружеството, съдържащ: а) прогнозна оценка на неговите приходи и разходи до изтичане на срока по т. 2, буква „а“; б) прогнозен баланс към края на срока по т. 2, буква „а“; 4. номер и дата на решението на управителния орган, с което е приета оздравителната програма. Раздел III Минимални ликвидни средства на пенсионноосигурително дружество и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване Заключителни разпоредби § 1. Наредбата се издава на основание чл. 121в, ал. 10 от Кодекса за социално осигуряване. § 2. Комисията за финансов надзор дава указания за прилагането на наредбата. § 3. Наредбата влиза в сила в тримесечен срок от обнародването є в “Държавен вестник”. Председател: Ап. Апостолов Чл. 5. (1) Ликвидни средства на пенсионноосигурителното дружество са: 1. паричните средства на каса; 2. паричните средства по влогове с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от една година в банки, които не са в производство по несъстоятелност; 3. вземанията с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от 3 месеца; 5. дългови ценни книжа по чл. 176, ал. 1, т. 1 от Кодекса за социално осигуряване със срок до падежа с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от една година. (2) Ликвидни парични средства са паричните средства във: 1. левове, евро, щатски долари и швейцарски франкове; 2. други валути, в които са деноминирани текущи задължения на пенсионноосигурителното дружество, в степента, в която са необходими за изпълнение на тези задължения. (3) В случай на залог на активи или ако съществува друго ограничение за тяхното използване от пенсионноосигурителното дружество, те не се включват в ликвидните средства по ал. 1. Чл. 7а. (1) Когато осъществява дейност в чужбина, покрива биометрични рискове или гарантира минимално ниво на доходност или размер на пенсиите, пенсионноосигурителното дружество, което управлява фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване по професионални схеми, поддържа постоянно собствени средства, които служат като допълнителна гаранция за изпълнение на поетите задължения за изплащане на пенсии по сключените пенсионни договори. (2) Собствените средства по ал. 1 се използват за изплащане на пенсиите в случаите, когато разликата между активите за покриване на техническите резерви и капитализираната стойност на пенсиите е отрицателна величина. (3) Минималният размер на собствените средства по ал. 1 се определя, като размерът на капитализираната стойност на пенсиите се умножи с коефициент, равен на 0,04. (4) Когато пенсионноосигурителното дружество прехвърли на друга институция всички или част от поетите от него биометрични и/или инвестиционни рискове, резултатът по ал. 3 се умножава с коефициент, равен на съотношението между капитализираната стойност на пенсиите, намалена с размера на прехвърлените рискове, и капитализираната стойност на пенсиите. Коефициентът не може да бъде по-малък от 0,85. Чл. 6. Пенсионноосигурителното дружество трябва да разполага постоянно с ликвидни средства в размер, не по-малък от текущите задължения на дружеството. Чл. 7. (1) Ликвидните средства на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване се определят съгласно чл. 5, ал. 1. (2) Ликвидни парични средства са паричните средства във: 1. левове, евро, щатски долари и швейцарски франкове; 2. други валути, в които са деноминирани текущи задължения на фонда за допълнително пенсионно осигуряване, в степента, в която са необходими за изпълнение на тези задължения. (3) В ликвидните средства не се включват активи, по отношение на чието използване от фонда за допълнително пенсионно осигуряване съществува ограничение. (4) Фондът за допълнително пенсионно осигуряване трябва да разполага постоянно с ликвидни средства в размер, не по-малък от текущите му задължения към осигурените лица, пенсионерите, пенсионноосигурителното дружество и други текущи задължения. Раздел IV Отчетност и контрол Чл. 8. Пенсионноосигурителните дружества представят на Комисията за финансов надзор в срок до 20-о число на всеки месец финансови отчети на дружеството и на управляваните фондове и справки по образец към края на предходния месец, както следва: 1. справка за размера на собствения капитал и на ликвидните средства на дружеството (приложение № 1); 2. справка за ликвидните средства на всеки управляван фонд за допълнително пенсионно осигуряване (приложение № 2). Чл. 8а. Заедно с годишния доклад по чл. 252, ал. 2 от Кодекса за социално осигуряване пенсионноосигурителното дружество представя справка за размера на собствените средства по чл. 7а по образец, утвърден от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление “Осигурителен надзор”. Чл. 9. Ръководителят на специализираната служба за вътрешен контрол на пенсионноосигурителното дружество определя длъжностно лице от службата, което следи за спазването на изискванията на тази наредба. Приложение № 2 към чл. 8, т. 2 Приложение № 1 към чл. 8, т. 1 СПРАВКА за ликвидните средства съгласно чл. 6, ал. 2 към ............................ СПРАВКА за размера на собствения капитал (капиталовата база) и на ликвидните средства към ...................... на ................................................................................................ на ................................................................................................ (наименование на пенсионния фонд) (наименование на пенсионноосигурителното дружество) № по ред Показатели Стойност (хил. лв.) Показатели Стойност (хил. лв.) 1. А. Минимален размер на капитала по чл. 121в, ал. 2 от Кодекса за социално осигуряване Б. Размер на собствения капитал (капиталовата база) (р1 + р2) 1. Първичен капитал (р1.1 + р1.2 + р1.3—р1.4—р1.5— р1.6—р1.7—р1.8) 1.1. Внесен капитал съгласно счетоводен баланс 1.2. Фонд “Резервен”, формиран по реда на чл. 246 от Търговския закон 1.3. Други резерви с общо предназначение 1.4. Балансова стойност на дълготрайните нематериални активи 1.5. Загуба за текущия период 1.6. Непокрита загуба от предходни периоди 1.7. Разходи за бъдещи периоди 1.8. Номинална стойност на обратно изкупените акции 2. Допълнителни капиталови резерви (р2.1 + р2.2 + р2.3 + р2.4) 2.1. Печалба за текущия период 2.2. Неразпределена печалба от предходни периоди 2.3. Резерви, формирани от последващи оценки на активите и пасивите 2.4. Други резерви съгласно чл. 4, ал. 1, т. 4 3. Съотношение на размера на собствения капитал (капиталовата база) и минималния размер на капитала (рБ : рА) 4. Ликвидни средства на пенсионноосигурителното дружество (р4.1 + р4.2 + р4.3 + р4.4 + р4.5) 4.1. Парични средства на каса 4.2. Парични средства по сметки в банки, които не са в производство по несъстоятелност 4.3. Депозити със срок на падежа до една година в банки, които не са в производство по несъстоятелност 4.4. Вземания с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от 3 месеца 4.5. Ценни книжа, издадени или гарантирани от държавата, със срок на падежа до една година 5. Текущи задължения 6. Съотношение на ликвидните средства и текущите задължения (р4 : р5) Дата .......................... Подпис на лицето, изготвило справката: № по ред Подпис на лицето, управляващо и представляващо фонда, и печат: Ликвидни средства (р1.1 + р1.2 + р1.3 + р1.4 + р1.5) 1.1. Парични средства на каса 1.2. Парични средства по сметки в банки, които не са в производство по несъстоятелност 1.3. Депозити със срок на падежа до една година в банки, които не са в производство по несъстоятелност 1.4. Вземания с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от 3 месеца 1.5. Ценни книжа, издадени или гарантирани от държавата, със срок на падежа до една година 2. Текущи задължения (р2.1 + р.2.2 + р2.3) 2.1. Текущи задължения към осигурените лица и пенсионерите 2.2. Текущи задължения към пенсионноосигурителното дружество 2.3. Други текущи задължения 3. Съотношение на ликвидните средства и текущите задължения (р1 : р2) Дата .......................... Подпис на лицето, изготвило справката: Подпис на лицето, управляващо и представляващо фонда, и печат: 71408