НАРЕДБА № 12 за начина и реда за определяне на минималната доходност при управление на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване, за покриване на разликата до минималната доходност
НАРЕДБА № 12 за начина и реда за определяне на минималната доходност при управление на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване, за покриване на разликата до минималната доходност
(Обн. ДВ бр. 110/2003; изм. и доп. ДВ бр. 17/2004, бр. 29/2005, бр. 57/2007, бр. 50/2018)
НАРЕДБА № 12 от 10 декември 2003 г. 13 за начина и реда за определяне на минималната доходност при управление на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване, за покриване на разликата до минималната доходност и за формиране и използване на резервите за гарантиране на минималната доходностпърва ОБЩИ ПОЛОЖЕНИЯ
Чл. 1. Наредбата урежда начина и реда за: 1. определяне на минималната доходност при управление на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване; 2. покриване на разликата до минималната доходност; 3. формиране и използване на резервите за гарантиране на минималната доходност на фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване и на пенсионноосигурително дружество; 4. освобождаване на средства от резерва на пенсионноосигурително дружество.
Глава втора ОПРЕДЕЛЯНЕ НА МИНИМАЛНАТА ДОХОДНОСТ ПРИ УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИТЕ НА ФОНД ЗА ДОПЪЛНИТЕЛНО ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПЕНСИОННО ОСИГУРЯВАНЕ
Чл. 2.
(1) За целите на определяне на минималната доходност за всеки вид фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване по реда на чл. 193, ал. 2 и 3 от Кодекса за социално осигуряване средната постигната доходност се определя като средна претеглена доходност.
(2) За целите на наредбата средната претеглена доходност се определя съгласно т. 1 от приложение № 1 на база на: 1. относителния дял на стойността на нетните активи на всеки фонд в общата сума от нетните активи на фондовете от съответния вид, участващи при определянето на средната доходност, към последния работен ден на отчетното тримесечие, и 2. доходността в процент на годишна база, постигната от съответния фонд за последния 24-месечен период.
(3) В случаите, когато относителният дял по ал. 2, т. 1 на фонд надвишава 20 на сто от общата сума на нетните активи на фондовете от съответния вид, при определянето на средната претеглена доходност относителният дял на този фонд се ограничава до 20 на сто. Остатъкът, получен в резултат на ограничаването на относителния дял до 20 на сто, се разпределя пропорционално между останалите фондове, които имат относителен дял, по-малък от 20 на сто.
(4) Процедурата по ал. 3 се повтаря, докато относителният дял на всеки от фондовете след разпределяне на остатъка достигне ниво, ненадвишаващо 20 на сто от общата сума на нетните активи.
(5) Доходността по ал. 2, т. 2 се определя съгласно т. 2 и 3 от приложение № 1.
Глава трета ФОРМИРАНЕ НА РЕЗЕРВИ ЗА ГАРАНТИРАНЕ НА МИНИМАЛНАТА ДОХОДНОСТ Раздел I Резерв на фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване
Чл. 3. Във всеки фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване се формира резерв за гарантиране на минималната доходност.
Чл. 4.
(1) Средствата на резерва, формиран при условията на чл. 193, ал. 7 от Кодекса за социално осигуряване, представляват част от нетните активи на съответния фонд.
(2) Средствата в резерва се записват и натрупват в отделна партида, която се води в левове и в дялове.
(3) Заделянето на средства в резерва се извършва от пенсионноосигурителното дружество в първия работен ден, следващ деня на обявяване на минималната доходност от Комисията за финансов надзор.
Чл. 5.
(1) При заделянето на средства в резерва се увеличава броят на дяловете в партидата на резерва и се намалява стойността на един дял.
(2) Размерът на средствата в левове, които се заделят в резерва, се определя към последния работен ден на 24-месечния период съгласно т. 1, 2 и 3 от приложение № 2.
(3) Броят на дяловете, които се записват в партидата на резерва, се определя, като размерът на средствата в левове, изчислен по реда на ал. 2, се раздели на стойността на един дял, при която се достига по-голямата от двете стойности по чл. 193, ал. 7 от Кодекса за социално осигуряване (приложение № 2, т. 4).
(4) Когато с определения по реда на ал. 2 размер стойността на резерва надвиши ограничението от 1 % от нетните активи на фонда към края на работния ден, предхождащ деня на заделяне на резерва, в резерва се заделя само частта, с която се достига ограничението.
(5) В случаите по ал. 4 броят на дяловете, които се записват в партидата на резерва, се определя като отношение на размера на заделените средства, с които се достига ограничението от 1 %, и разликата между: 1. стойността на един дял за последния работен ден от 24-месечния период и 2. отношението на размера на заделените средства, с които се достига ограничението от 1 %, и броя на дяловете към края на работния ден, предхождащ последния работен ден от 24-месечния период.
(6) Намалената стойност на един дял по ал. 1 се определя като отношение на стойността на нетните активи на фонда към края на работния ден, предхождащ деня на заделяне на резерва и броя дялове във фонда след заделянето на резерва и е валидна за деня на заделяне на резерва.
Чл. 6. Пенсионноосигурителните дружества представят справка за формиране на резерв за гарантиране на минималната доходност за всеки управляван от тях фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване по образец, утвърден от заместникпредседателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление “Осигурителен надзор”. Справката се представя до края на работния ден, в който е извършено заделянето на средства в резерва.
Раздел II Резерв на пенсионноосигурително дружество
Чл. 7. Размерът на резерва по чл. 193, ал. 8 от Кодекса за социално осигуряване се определя и поддържа в процент от стойността на нетните активи на съответния фонд към края на всеки месец, намалени със средствата в партидата на резерва за гарантиране на минималната доходност на фонда.
Чл. 8. Средствата на резерва се инвестират и отчитат отделно от собствените средства на пенсионноосигурителното дружество по реда на чл. 193, ал. 11 от Кодекса за социално осигуряване.
Чл. 9. Пенсионноосигурителните дружества представят справка за формиране на резерв за гарантиране на минималната доходност от собствени средства по образец, утвърден от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление “Осигурителен надзор”, до 20-о число на месеца, следващ отчетния месец.
Глава четвърта ПОКРИВАНЕ НА РАЗЛИКАТА ДО МИНИМАЛНАТА ДОХОДНОСТ И ИЗПОЛЗВАНЕ НА РЕЗЕРВИТЕ
Чл. 10.
(1) Размерът на средствата, необходим за покриване на разликата до минималната доходност на фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване, се определя като произведение от: 1. броя на дяловете във фонда към края на работния ден, предхождащ последния работен ден на 24-месечния период, и 2. разликата между стойността на един дял, при която се достига минималното равнище на доходността и стойността на един дял за последния работен ден на 24-месечния период.
(2) Стойността на един дял, при която се достига минималното равнище на доходност, представлява произведението от стойността на един дял за последния работен ден на 24-месечния период и коефициент, определен съгласно т. 5 от приложение № 2.
Чл. 11.
(1) Покриването на разликата до минималната доходност със средства от резерва във фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване се извършва чрез намаляване на броя на дяловете от резерва на фонда и увеличаване на стойността на един дял.
(2) Броят на дяловете, с които се намалява партидата на резерва, се определя като отношение на размера на средствата за покриване на недостига до минималната доходност към стойността на един дял по чл. 10, ал. 2.
Чл. 12.
(1) Размерът на средствата, които покрива пенсионноосигурителното дружество в случая по чл. 193, ал. 9, изречение 2 от Кодекса за социално осигуряване, се определя като разлика между размера на средствата по чл. 10, ал. 1 и стойността, покрита от резерва на фонда.
(2) Покриването на разликата по ал. 1 се извършва чрез прехвърляне на средства от съответния резерв на дружеството до минималната доходност.
Чл. 13. В случай че няма формиран резерв във фонда за допълнително задължително пенсионно осигуряване, размерът на средствата по чл. 10, ал. 1 се покрива от резерва на пенсионноосигурителното дружество, което го управлява, а когато средствата в неговия резерв не са достатъчни – и от собствени средства на дружеството.
Чл. 13а.
(1) Размерът на собствените средства, с които пенсионноосигурителното дружество покрива разликата до минималната доходност в случаите по чл. 193, ал. 10 от Кодекса за социално осигуряване, се определя като разлика между размера на средствата по чл. 10, ал. 1 и стойността, покрита от резерва на фонда и от резерва на дружеството.
(2) Покриването на разликата по ал. 1 се извършва чрез прехвърляне на средства от дружеството към фонда в деня на покриване на недостига до минималната доходност.
Чл. 14. Стойността на един дял на фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване след покриване на разликата до минималната доходност се определя, като стойността на нетните активи на фонда, в която са включени прехвърлените от управляващото го дружество средства, се раздели на броя на дяловете на фонда, намалени с броя на дяловете по чл. 11, ал. 2.
Чл. 15. Пенсионноосигурителните дружества представят справка за покриване на разликата до минималната доходност по образец, утвърден от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление “Осигурителен надзор”, до края на работния ден, в който е извършено покриването на разликата до минималната доходност.
Чл. 15а.
(1) Когато средствата в резерва на пенсионноосигурителното дружество надвишават 1 на сто от стойността на нетните активи на съответния фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване, намалени със средствата на резерва по чл. 193, ал. 7 от Кодекса за социално осигуряване, след преизчисляване на размера на своя резерв към предходния работен ден пенсионноосигурителното дружество може да вземе решение за освобождаване на средства от него.
(2) Когато при преизчисляване на резерва по реда на чл. 193, ал. 8 от Кодекса за социално осигуряване се установи, че той надвишава 3 на сто от нетните активи на съответния фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване, намалени със средствата на резерва по чл. 193, ал. 7 от Кодекса за социално осигуряване, в срок 5 работни дни от преизчисляването пенсионноосигурителното дружество взема решение за освобождаване на необходимите средства от своя резерв за привеждане на размера му в съответствие с това ограничение.
(3) Размерът на средствата, които се освобождават от резерва на пенсионноосигурителното дружество, се посочва в решенията по ал. 1 и 2. Те се вземат от управителния орган на дружеството или от лицата, които го управляват и представляват, съобразно предвиденото в устава му.
(4) Освобождаването на средствата от резерва се извършва в деня на решението по ал. 1, съответно ал. 2.
(5) Пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията за финансов надзор заедно със справката по чл. 9 решенията по ал. 1 и 2 по електронен път, подписани с квалифициран електронен подпис, или на хартиен носител в оригинал или като заверено копие.
Чл. 16.
(1) Който извърши или допусне извършване на нарушение на тази наредба, се наказва съгласно чл. 351 от Кодекса за социално осигуряване.
(2) Нарушенията на разпоредбите на наредбата се установяват с актове, съставени от длъжностни лица, упълномощени от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление “Осигурителен надзор”.
(3) Наказателните постановления се издават от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление “Осигурителен надзор”, или от упълномощено от него длъжностно лице.
(4) Установяването на нарушенията, издаването, обжалването и изпълнението на наказателните постановления се извършват по реда на Закона за административните нарушения и наказания.