НАРЕДБА № 5 за изискванията към обученията и изпитите на лицата, осъществяващи дейност по осигурително посредничество, и образците по чл. 123г, ал. 12 и 16 от Кодекса за социално осигуряване

НАРЕДБА № 5 за изискванията към обученията и изпитите на лицата, осъществяващи дейност по осигурително посредничество, и образците по чл. 123г, ал. 12 и 16 от Кодекса за социално осигуряване (Обн. ДВ бр. 65/2026) НАРЕДБА № 5 от 7 юли 2026 г. за изискванията към обученията и изпитите на лицата, осъществяващи дейност по осигурително посредничество, и образците по чл. 123г, ал. 12 и 16 от Кодекса за социално осигуряване Раздел I Общи положения Чл. 1. С наредбата се определят: 1. изискванията към тематичния обхват на предварителното и последващото обучение и на изпитите по чл. 123г, ал. 6, т. 5 и ал. 13 от Кодекса за социално осигуряване (КСО); 2. изискванията към условията и реда за провеждане на обученията и изпитите по т. 1; 3. образците на легитимационните документи по чл. 123г, ал. 12 от КСО на лицата, осъществяващи дейност по осигурително посредничество; 4. образците на уведомленията по чл. 123г, ал. 16 от КСО. Раздел II Изисквания към тематичния обхват на обученията и изпитите за извършване на дейност по осигурително посредничество Чл. 2. (1) Обученията и изпитите за извършване на дейност по осигурително посредничество задължително обхващат темите, определени в приложение № 1. (2) Обученията включват изискванията на нормативната уредба и когато е приложимо, характеристиките на продуктите и услугите, предлагани от пенсионноосигурителното дружество. Пенсионноосигурителното дружество може по своя преценка да включи в обучението и други теми извън определените в приложение № 1. (3) Изпитите обхващат само изискванията на нормативната уредба по темите, определени в приложение № 1. Раздел III Ред и условия за провеждане на обученията Чл. 3. (1) Пенсионноосигурителното дружество осигурява самостоятелно и/или чрез трети лица предварително обучение на физическите лица, с които ще сключи договор за дейност по осигурително посредничество, и на лицата, които осигурителните посредници – юридически лица, възнамеряват да упълномощят. (2) Пенсионноосигурителното дружество осигурява последващо обучение самостоятелно и/или чрез трети лица: 1. когато лицата по ал. 1 не са положили успешно първоначален или последващ изпит пред Комисията за финансов надзор, наричана по-нататък „Комисията“; 2. при настъпване на съществени промени в нормативната уредба на допълнителното пенсионно осигуряване. (3) Изискванията за провеждане на обучение и полагане на изпит не се прилагат, когато лице по ал. 1 е положило успешно изпит пред Комисията през последните две години преди сключване на договора, съответно упълномощаването. Раздел IV Ред и условия за провеждане на изпити за извършване на дейност по осиг у рително посредничество Чл. 4. (1) Комисията по предложение на заместник-председателя на Комисията, ръководещ управление „Осигурителен надзор“, наричан по-нататък „заместник-председателя“, организира ежегодно провеждането на изпити за извършване на дейност по осигурително посредничество между петнадесето и двадесет и пето число на месеците февруари, май, август и ноември. (2) Комисията може да организира допълнителни изпити за извършване на дейност по осигурително посредничество извън посочените в ал. 1 периоди. Чл. 5. (1) До края на месеца, предхождащ месеца на провеждане на изпита, Комисията по предложение на заместник-председателя определя с решение: 1. датата и начина за провеждане на изпита; 2. правилата за провеждане на изпита и за оценяване на изпитните работи. (2) Решението се изпраща на всички пенсионноосигурителни дружества и се публикува на интернет страницата на Комисията в деня на приемането му. Решението може да се оповести и по друг подходящ начин. Чл. 6. (1) Всяко лице, преминало обучение по чл. 3, ал. 1 или 2, може да подаде искане до пенсионноосигурителното дружество, организирало обучението, което съдържа: 1. имената, единен граждански номер, съответно личен номер или личен номер на чужденец и дата и място на раждане, когато лицето е чуждестранен гражданин; 2. изявление, че лицето желае да положи изпит за осъществяване на дейност по осигурително посредничество пред Комисията; 3. изявление в какъв формат желае да му бъде издадено удостоверението за успешно положен изпит – на хартиен носител или като електронен документ, и предпочитан начин за получаването му – чрез пенсионноосигурителното дружество или лично, като при избор за получаване лично лицето посочва: а) информация за своя профил в системата за сигурно електронно връчване, когато е заявен електронен документ; б) получаване в деловодството на Комисията или чрез упълномощено лице с изрично писмено пълномощно или чрез лицензиран пощенски оператор с писмо с обратна разписка с посочване на адрес за кореспонденция, когато е заявен документ на хартиен носител; 4. изрично съгласие пенсионноосигурителното дружество да подаде в Комисията заявление за полагане на изпит от негово име. (2) Пенсионноосигурителното дружество подава в Комисията до пето число на месеца на провеждане на изпита заявление за полагане на изпит от името на лицата, които са преминали предварително или последващо обучение по допълнително пенсионно осигуряване и са подали искане по ал. 1. (3) Заявлението по ал. 2 съдържа данните по ал. 1, т. 1, 3 и 4. Заедно със заявлението пенсионноосигурителното дружество предоставя информация за кои лица е заплатена такса за полагане на изпит. Чл. 7. Право да се явят на изпит имат само лицата, които са посочени в заявлението по чл. 6, ал. 2, за които е заплатена дължимата такса. Чл. 8. (1) В срок до 5 работни дни от изтичане на срока по чл. 6, ал. 2 Комисията оповестява на интернет страницата си списък, съдържащ собствените и фамилните имена на лицата, които имат право да се явят на изпит. Когато в списъка има повече от едно лице с едно и също собствено и фамилно име, до данните за всяко лице се посочва и инициал на бащиното име. (2) Комисията изпраща извлечение от списъка по ал. 1 до всяко пенсионноосигурително дружество, подало заявление по чл. 6, ал. 2, съдържащо имената на лицата, които имат право да се явят на изпит и са посочени в заявлението. (3) Комисията премахва от страницата си списъка по ал. 1 на първия работен ден след провеждане на съответния изпит. Чл. 9. (1) Изпитът е анонимен и се полага чрез решаване на тест със затворени въпроси. (2) Изпитът се провежда от изпитна комисия от нечетен брой членове – най-малко трима, които са служители на Комисията с подходяща професионална квалификация и опит. (3) Редът за работата и съставът на изпитната комисия се определят с решението по чл. 5, ал. 1. Чл. 10. (1) Тестовете се оценяват с оценка „издържал“ или „неиздържал“. (2) Резултатите от изпита се оформят в протокол, в който за всяко лице по чл. 8, ал. 1 се посочват данни за явяването и за успешното или неуспешното полагане на изпита. (3) Протоколът се подписва от членовете на изпитната комисия. Оценките са окончателни и не подлежат на преразглеждане. (4) Резултатите от изпита се оповестяват на интернет страницата на Комисията в 14-дневен срок от датата на провеждане на изпита, съответно от последната дата на провеждане на изпита, когато през съответните периоди по чл. 4 е определена повече от една дата за провеждане на изпита, и включват собственото и фамилното име на всяко лице по чл. 6, ал. 2, данни за явяването му и оценка „издържал“ или „неиздържал“. Когато в списъка има повече от едно лице с едно и също собствено и фамилно име, до данните за всяко лице се посочва и инициал на бащиното име. (5) Комисията изпраща до всяко пенсионноосигурително дружество, подало заявление по чл. 6, ал. 2, резултатите на лицата по чл. 8, ал. 2. (6) Комисията премахва от интернет страницата си резултатите от изпита на първия работен ден след изтичане на един месец от датата на оповестяването им. (7) В срок до 10 работни дни от оповестяването на резултатите по ал. 4 всяко лице, което не е издържало изпита, може да отправи до Комисията искане да се запознае с резултатите от проверката на своя тест. (8) Запознаването с резултатите от проверката на тестовете лицата извършват лично, в сградата на Комисията, в присъствието на член на изпитната комисия, по предварително утвърден график. Раздел V Документи във връзка с осъществяване на дейност по осигурително посредничество Чл. 11. (1) Комисията издава удостоверение за успешно положен изпит за извършване на дейност по осигурително посредничество на лицата, които са получили оценка „издържал“ на изпита. (2) Комисията издава удостоверението по ал. 1 до петнадесето число на месеца, следващ месеца на провеждане на изпита. (3) Удостоверението по ал. 1 се издава по образец, определен в приложение № 2. (4) Удостоверението по ал. 1 се издава на хартиен носител или като електронен документ, подписан с квалифициран електронен подпис, в зависимост от избора на лицето, посочен в заявлението по чл. 6, ал. 2. (5) Когато в заявлението по чл. 6, ал. 2 е посочено, че лицето желае лично да получи удостоверението по ал. 1, то се предоставя по следните начини: а) за електронен документ – чрез посочения от лицето профил в системата за сигурно електронно връчване; б) за документ на хартиен носител – получаване в деловодството на Комисията лично или чрез упълномощено лице с изрично писмено пълномощно или чрез лицензиран пощенски оператор с писмо с обратна разписка, в зависимост от избрания начин. (6) Когато в заявлението по чл. 6, ал. 2 е посочено, че лицето желае да получи удостоверението по ал. 1 чрез пенсионноосигурителното дружество, то се предоставя по следните начини: а) за електронен документ – чрез регистрирания профил на пенсионноосигурителното дружество в системата за сигурно електронно връчване; б) за документ на хартиен носител – получаването му в деловодството на Комисията чрез упълномощено лице с изрично писмено пълномощно от законните представители на пенсионноосигурителното дружество. (7) В случаите по ал. 6 пенсионноосигурителното дружество предоставя на лицата удостоверенията по ал. 1 в 7-дневен срок от получаването им. Предаването на удостоверенията се извършва срещу подпис на лицето. Чл. 12. (1) Осигурителните посредници – физически лица, се легитимират при осъществяване на дейността по осигурително посредничество с легитимационен документ, издаден от пенсионноосигурителното дружество по образец съгласно приложение № 3. (2) Лицата, упълномощени от осигурителни посредници – юридически лица, се легитимират при осъществяване на дейността по осигурително посредничество с легитимационен документ, издаден от пенсионноосигурителното дружество по образец съгласно приложение № 4. Чл. 13. Пенсионноосиг у рителното дружество уведомява Комисията в срока по чл. 123г, ал. 16 от КСО за всяко прекратяване на договор за осигурително посредничество с физическо или юридическо лице и за всяко оттегляне на упълномощаване на физическо лице, у пълномощено от осиг у рителен посредник – юридическо лице, като подава уведомление по съответния образец съгласно приложения № 5 – 7. Заключителни разпоредби § 1. (1) Комисията организира изпита по § 194, ал. 1 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за изменение и допълнение на Кодекса за социално осигуряване (ДВ, бр. 27 от 2026 г.), който се провежда чрез полагане на тест и включва изискванията на нормативната уредба по темите, определени в приложение № 1. (2) Изпитът се провежда по следния ред: ВЕСТНИК 3 1. В 2-дневен срок от обнародването в „Държавен вестник“ на тази наредба Комисията по предложение на заместник-председателя с решение: а) насрочва дати през месец август 2026 г. и определя местата за провеждане на изпит за извършване на дейност по осигурително посредничество; б) определя правилата за провеждане на изпита, за оценяване на тестовете и за оповестяване на резултатите; в) назначава изпитна комисия. 2. Комисията изпраща на пенсионноосигурителните дружества решението по т. 1, букви „а“ и „б“ и го оповестява на своята интернет страница. Решението може да бъде оповестено и по друг подходящ начин. 3. Всяко лице, преминало обучение по осигурително посредничество, може да подаде искане до пенсионноосигурителното дружество, организирало обучението, което съдържа: а) имената, единен гра ж данск и номер, съответно личен номер или личен номер на чужденец и дата и място на раждане, когато лицето е чуждестранен гражданин; б) изявление, че лицето желае да положи изпит за осъществяване на дейност по осигурително посредничество пред Комисията; в) изявление в какъв формат желае да му бъде издадено удостоверението за успешно положен изпит – на хартиен носител или като електронен документ, и предпочитан начин за получаването му – чрез пенсионноосигурителното дружество или лично, като за лично получаване на електронен документ лицето посочва своя профил в системата за сигурно електронно връчване, а за документ на хартиен носител посочва получаване в деловодството на Комисията лично или чрез упълномощено лице или адрес за кореспонденция, когато заяви получаването му чрез лицензиран пощенски оператор с писмо с обратна разписка; г) изрично съгласие пенсионноосигурителното дружество да подаде в Комисията заявление за полагане на изпит от негово име. 4. В 5-дневен срок от получаване на решението по т. 1 пенсионноосигурителните дружества подават в Комисията заявления за полагане на изпит от името на лицата, подали искане по т. 3. 5. Заявленията по т. 4 съдържат данните по т. 3, букви „а“ – „в“. Заедно със заявлението съответното пенсионноосигурително дружество предоставя информация за лицата, за които е заплатена такса за изпита. 6. Право да се явят на изпит имат само лицата, които са посочени в заявленията по т. 4 и за които е заплатена дължимата такса. В срок от 3 работни дни от изтичане на срока по т. 4 Комисията оповестява на своята интернет страница списък, съдържащ собственото и фамилното име на лицата, които имат право да се явят на изпита. Когато в списъка има повече от едно лице с едно и също собствено и фамилно име, до данните за всяко лице се посочва и инициал на бащиното име. Комисията изпраща извлечение от списъка до всяко пенсионноосигурително дружество, подало заявление по т. 4, съдържащо имената на лицата, които имат право да се явят на изпит и са посочени в заявлението. 7. Резултатите от изпита се оформят в протокол, в който за всяко лице по т. 4 се посочват собственото и фамилното име, данни за явяването му и оценка „издържал“ или „неиздържал“. Резултатите от изпита се оповестяват на интернет страницата на Комисията до 3 работни дни след последната дата на провеждането му. Комисията изпраща до всяко пенсионноосигурително дружество, подало заявление по т. 4, резултатите на лицата, посочени в съответното заявление. Комисията премахва от страницата си резултатите от изпита на първия работен ден след изтичане на едномесечен срок от оповестяването им. 8. В срок до 5 работни дни от оповестяването на резултатите по т. 7 всяко лице, което не е издържало изпита, може да отправи до Комисията искане да се запознае с резултатите от проверката на своя тест. 9. Комисията издава удостоверение за успешно положен изпит за извършване на дейност по осигурително посредничество по образец съгласно приложение № 2 на лицата, които са получили оценка „издържал“ на изпита, в едномесечен срок от оповестяване на резултатите от изпита. Удостоверението се издава на хартиен носител или като електронен документ и се предоставя съобразно посочения в заявлението по т. 4 начин. 10. Когато в заявлението по т. 4 е посочено, че лицето е заявило получаване на удостоверение чрез пенсионноосигурителното дружество, то се предоставя чрез регистри- ВЕСТНИК рания профил на пенсионноосигурителното дружество в системата за сигурно електронно връчване – за електронен документ, или в деловодството на Комисията чрез упълномощено лице с изрично писмено пълномощно от законните представители на пенсионноосигурителното дружество – за удостоверение на хартиен носител. Пенсионноосигурителното дружество предоставя на лицата получените удостоверения в 7-дневен срок срещу подпис. 11. Комисията може да определи с решение при съответно прилагане на т. 1 – 10 допълнителни дати за провеждане на изпит в периода от 1.09.2026 г. до 31.12.2026 г. и сроковете за това. § 2. В Наредба № 76 от 12.06.2025 г. за таксите, събирани от Комисията за финансов надзор (обн., ДВ, бр. 51 от 2025 г.; изм. и доп., бр. 109 от 2025 г. и бр. 26 и 43 от 2026 г.) в чл. 25 се създава ал. 4: „(4) За полагане на изпит за извършване на дейност по осигурително посредничество се събира такса в размер на 100 евро от лицето, което предстои да положи изпит, като същата може да бъде внесена и от пенсионноосигурително дружество. За явяване на изпит на нова дата се дължи отделна такса по изречение първо.“ § 3. Наредбата влиза в сила на 1 януари 2027 г., с изключение на § 1 и 2 от заключителните разпоредби и приложения № 1 – 4, които влизат в сила в деня на обнародването ѝ в „Държавен вестник“. § 4. Наредбата се издава на основание чл. 123г, ал. 19 от Кодекса за социално осигуряване във връзка с § 192 и § 194, ал. 1 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за изменение и допълнение на Кодекса за социално осигуряване (ДВ, бр. 27 от 2026 г.) и е приета с Решение № 286-Н от 7 юли 2026 г. на Комисията за финансов надзор. Председател: Васил Големански Приложение № 1 към чл. 2 Тематичен обхват на обучения и изпитите на лицата, осъществяващи осигурително посредничество 1. Тристълбов модел на пенсионната система в Република България Обща характеристика на пенсионно осигуряване (солидарен и капиталов принцип на осигуряване). Видове фондове за допълнително пенсионно осигуряване. Условия за участие. Разлика с държавното обществено осигуряване (връзка между принос и права). 2. Мултифондова система Видове подфондове. Ползи за осигурените лица. 3. Осигурителни посредници Статут, права и задължения. Отговорност. 4. Участие на осигурените лица във фонд за допълнително пенсионно осигуряване Свободен избор, служебно разпределение, режим на управление и автоматично прехвърляне съобразно възрастта. 5. Избор на подфонд в универсален и доброволен пенсионен фонд Информиране и консултиране на осигурените лица. Попълване на въпросник и определяне на рисковия профил. 5 Тематичен обхват на обучения и изпитите на лицата, осъществяващи осигурително посредничество 6. Динамичен подфонд в универсален пенсионен фонд Обща характеристика, инвестиционен риск и доходност. Условия за участие. 7. Балансиран подфонд в универсален пенсионен фонд Обща характеристика, инвестиционен риск и доходност. Условия за участие. 8. Консервативен подфонд в универсален пенсионен фонд Обща характеристика, инвестиционен риск и доходност. Условия за участие. 9. Права на осигурените лица във фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване Плащания. Права за получаване на информация. Средства за защита на правата (жалби, искове). 10. Права на осигурените лица във фондовете за допълнително доброволно пенсионно осигуряване Осигурителни вноски. Плащания. Права за получаване на информация. Средства за защита на правата (жалби, искове). 11. Осигурителен договор Съдържание, сключване и прекратяване. 12. Основни документи на управляваните от пенсионноосигурителното дружество фондове Значение на правилника за организацията и дейността на фонд за допълнително пенсионно осигуряване, правилата на фонд за извършване на плащанията, инвестиционната политика. Съобщаване при промяна в документите. Права на осигурените лица при несъгласие с промени в правилника за организацията и дейността на фонд за допълнително пенсионно осигуряване и инвестиционната политика. 13. Такси и удръжки, събирани от пенсионноосигурителните дружества Видове и размери. 14. Предоставяне на информация за индивидуална партида и аналитична сметка Видове, съдържание и избор на начин на получаване на информацията. 15. Прехвърляне на средства от един в друг съответен пенсионен фонд, съответно от един в друг подфонд на универсален и/или доброволен пенсионен фонд Условия за прехвърляне на средствата. Приемане на заявление и оказване на съдействие. Право на възражение. Оттегляне на заявлението. Права за получаване на информация. 16. Гаранции в допълнителното пенсионно осигуряване Видове. Обхват. 17. Пенсионни плащания Видове. Условия и ред за отпускане. Слючване на договор. 18. Размер на пенсионните плащания Нормативни изисквания за определяне на размера на пенсионните плащания. Актуализация и преизчисляване – основни положения. 19. Данъчни облекчения Условия за данъчни облекчения при осигуряване с лични вноски в доброволен пенсионен фонд и отпадането им. 20. Права на наследниците Правоимащи лица и плащания. Ред за получаване. РЕПУБЛИК А БЪЛГАРИЯ Приложение № 2 към чл. 11, ал. 3 КОМИСИЯ ЗА ФИНАНСОВ НАДЗОР УДОСТОВЕРЕНИЕ № …….........…/………. г. Комисията за финансов надзор удостоверява, че ..........................…………………………………………………………………, (имена) единен граждански номер/личен номер/личен номер на чужденец: ......................................……………………………………………………………………...................., е положил успешно изпит за извършване на дейност по осигурително посредничество, проведен на ........…. г. ПРЕДСЕДАТЕЛ: ...........………………… Удостоверението се издава на основание чл. 13, ал. 1, т. 30 от Закона за Комисията за финансов надзор и чл. 11, ал. 1 от Наредба № 5 от 7 юли 2026 г. за изискванията към обученията и изпитите на лицата, осъществяващи дейност по осигурително посредничество, и образците по чл. 123г, ал. 12 и 16 от Кодекса за социално осигуряване. Приложение № 3 към чл. 12, ал. 1 ………………………………………………………………………………… (лого и наименование на пенсионноосигурителното дружество) Лице ОСИГУРИТЕЛЕН ПОСРЕДНИК служебен № . . . . . . . . . ……………………………………………. ……………………………………………. (имена) Притежателят на този документ има право от името и за сметка на пенсионноосигурителното дружество да приема заявления относно допълнително пенсионно осигуряване и да сключва договори за осигуряване в Гръб управляваните от него пенсионни фондове. Забележка: Когато договорът за осигурително посредничество е сключен с едноличен търговец, освен името на физическото лице, се посочват и наименованието и ЕИК на търговеца. На лицевата страна на документа може да се поставя печат на пенсионноосигурителното дружество, холограма или друг елемент за защита на автентичността на документа. Приложение № 4 към чл. 12, ал. 2 ………………………………………………………………………………… (лого и наименование на пенсионноосигурителното дружество) Лице ОСИГУРИТЕЛЕН ПОСРЕДНИК …………………………………………… …………………………………………… (наименование и ЕИК на юридическото лице) УПЪЛНОМОЩЕНО ЛИЦЕ служебен № . . . . . . . . ……………………………………………. ……………………………………………. (имена) Забележка: На лицевата страна на документа може да се поставя печат на пенсионноосигурителното дружество, холограма или друг елемент за защита на автентичността на документа. (имена) 7 Притежателят на този документ има право от името и за сметка на пенсионноосигурителното дружество да приема заявления относно допълнително пенсионно осигуряване и да сключва договори за осигуряване в Гръб управляваните от него пенсионни фондове. Приложение № 5 към чл. 13 Образец на уведомление за прекратен договор с осигурителен посредник – физическо лице Подаване на данни за ПНЛ ЕИК/ЕГН Наименование ……………..... ……………….......... Представител* Име …………....... Презиме …………...... Фамилия …………....... Прекратен договор с осигурителен посредник ЕГН/ЛНЧ/ЛН ………………........... ………….............. Имена …………......... …………......... Служебен номер Дата на прекратяване на посредник на договор** ………………............. …………………… ………………............. …………………… Основание за прекратяване*** □ чл. 123г, ал. 15, т. 1 от КСО □ чл. 123г, ал. 15, т. 2 от КСО □ чл. 123г, ал. 17 от КСО * Попълват се имената на лицето, упълномощено от законните представители на пенсионноосигурителното дружество да подава уведомления по чл. 123г, ал. 16 от КСО. ** Попълва се във формат дд.мм.гггг. *** Отбелязва се  , когато договорът се прекратява на някое от основанията по чл. 123г, ал. 15 или 17. Приложение № 6 към чл. 13 Образец на уведомление за прекратен договор с осигурителен посредник – юридическо лице Подаване на данни за ПНЛ ЕИК/ЕГН Наименование …………….....…… …………................ Представител* Име …………...... Презиме …………....... Фамилия .................. Прекратен договор с осигурителен посредник ЕИК ……………...... Наименование ……………….......... Дата на прекратяване на договор** ………………….. Служебен номер на посредник ……………………................................... Основание за прекратяване*** □ чл. 123г, ал. 15, т. 1 от КСО □ чл. 123г, ал. 15, т. 2 от КСО □ чл. 123г, ал. 15, т. 3 от КСО □ чл. 123г, ал. 17 от КСО * Попълват се имената на лицето, упълномощено от законните представители на пенсионноосигурителното дружество да подава в КФН уведомления по чл. 123г, ал. 16 от КСО. ** Попълва се във формат дд.мм.гггг. *** Отбелязва се  , когато договорът се прекратява на някое от основанията по чл. 123г, ал. 15 или 17. Приложение № 7 към чл. 13 Образец на уведомление за оттеглено упълномощаване на физическо лице от осигурителен посредник – юридическо лице Подаване на данни за ПНЛ Представител* ЕИК/ЕГН Наименование Име Презиме Фамилия ……………...... ………………........... ………….............. …………..... …………....... Упълномощени лица Оттегляне на пълномощия ЕИК на посредник ……………………............................ Наименование на ЮЛ ………………......................... ЕГН/ЛНЧ/ЛН ……………………...... Име ………………......................... Презиме ………………......................... Фамилия ………………........... Служебен номер на упълномощеното лице Дата на оттегляне на пълномощно** ………………......................... ………………........ Основание за оттегляне на пълномощното*** □ чл. 123г, ал. 15, т. 1 от КСО □ чл. 123г, ал. 15, т. 2 от КСО □ чл. 123г, ал. 15, т. 3 от КСО □ чл. 123г, ал. 17 от КСО * Попълват се имената на лицето, упълномощено от законните представители на пенсионноосигурителното дружество да подава уведомления по чл. 123г, ал. 16 от КСО. ** Попълва се във формат дд.мм.гггг. *** Отбелязва се  , когато договорът се прекратява на някое от основанията по чл. 123г, ал. 15 или 17. 3811 Наредба за изменение и допълнение на Наредба № 9 от 19.11.2003 г. за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество и на управляваните от него фондове, за изчисляване на стойността на нетните активи, на един дял и на доходността от инвестиционните имоти и за воденето на индивидуалните партиди, на сметките за паневропейски персонален пенсионен продукт (ПЕПП) и на аналитичните сметки във фонд за разсрочени плащания (обн., ДВ, бр. 109 от 2003 г.; изм. и доп., бр. 34 от 2004 г., бр. 57 от 2005 г., бр. 32 и 86 от 2006 г., бр. 39 от 2007 г., бр. 28 и 74 от 2009 г., бр. 107 от 2013 г., бр. 94 от 2018 г., бр. 59 от 2021 г., бр. 70 от 2024 г. и бр. 20 от 2025 г.) § 1. В наименованието на наредбата думите „фондове, за изчисляване на стойността на нетните активи, на един дял и на доходността от инвестиционните имоти“ се заменят с „фондове и подфондове, за изчисляване на стойността на нетните активи, на един дял“, а думата „разсрочени“ се заменя със „срочни“. § 2. В чл. 1 се правят следните изменения и допълнения: 1. В т. 1 след думите „допълнително пенсионно осигуряване“ се поставя запетая и се добавя „на подфондовете в него“, а думите „на нетната стойност на активите в подфондовете в доброволен пенсионен фонд за ПЕПП“ се заменят със „стойността на нетните активи в подфондовете в универсалните и доброволните пенсионни фондове“. 2. В т. 3 след думите „управляваните фондове“ се добавя „и подфондове“. 3. В т. 4 думите „фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване, фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване“ се заменят с „професионален пенсионен фонд, фонд за допълнително доброволно осигуряване без подфондове“. 4. Създава се нова т. 5: „5. изчисляването и обявяването на стойността на един дял в подфондовете в универсалните пенсионни фондове и в подфондовете в доброволните пенсионни фондове;“. 5. Досегашните т. 5 – 7 стават съответно т. 6 – 8. 6. Досегашната т. 8 става т. 9 и в нея думата „разсрочени“ се заменя със „срочни“. 7. Досегашната т. 9 се отменя. § 3. Наименованието на раздел II се изменя така: „Оценка на активите и пасивите на фонд за допълнително пенсионно осигуряване и подфонд в него и на фонд за извършване на плащания. Определяне на стойност та на нетните активи на фондовете и стойността на нетните активи в подфондовете в универсалните и доброволните пенсионни фондове“. § 4. В чл. 2, ал. 1 се правят следните изменения и допълнения: 1. В текста преди т. 1 след думите „за допълнително пенсионно осигуряване“ се добавя „и на подфонд по чл. 1, т. 1“. 2. В т. 1 думите „чл. 214а, ал. 4“ се заменят с „чл. 214а, ал. 9“, а след думите „активите на фонда“ се поставя запетая и се добавя „съответно на подфонда“. 3. В т. 2 след думите „задълженията на фонда“ се поставя запетая и се добавя „съответно на подфонда“. 4. В т. 3 след думите „активите на фонда“ се поставя запетая и се добавя „съответно на подфонда“. § 5. В чл. 3 се правят следните изменения и допълнения: 1. В ал. 1 след думата „фонд“ се добавя „и на подфонд“. 2. Алинея 2 се изменя така: „(2) Когато финансови активи на пенсионноосигурителното дружество или на управляван от него фонд и подфонд: 1. се търгуват на повече от един регулиран пазар, включително на пазар за растеж в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, включително предназначен за инструменти на емитенти с малка или средна пазарна капитализация, в деня на придобиването на съответния актив дружеството определя един от тези пазари за основен пазар в съответствие с изискванията на приложимите счетоводни стандарти и го преразглежда ежегодно, както и при необходимост от неговото изменение; 2. са дългови ценни книжа и инструменти на паричния пазар по чл. 176, ал. 1, т. 1, букви „в“ и „г“ и т. 2 от Кодекса за социално осигуряване, които не са приети за търговия на регулиран пазар или на друг организиран пазар в трета държава, но са приети за търговия на повече от една многостранна система за търговия (МСТ) или организирана система за търговия (ОСТ) в държава членка, в деня на придобиването на съответния актив дружеството определя едно от тези места за търговия за основно в съответствие с изискванията на приложимите счетоводни стандарти и го преразглежда ежегодно, както и при необходимост от неговото изменение.“ 3. Създава се нова ал. 3: „(3) При извършването на последващата оценка по чл. 5б, ал. 1 и 2, чл. 6, ал. 1, 2 и 6, чл. 7, ал. 3 и 6 и чл. 10а, ал. 1 и 2 пенсионноосигурителното дружество използва данни само от съответния пазар/място за търговия.“ 4. Досегашната ал. 3 става ал. 4 и в нея думите „по чл. 23, ал. 1, съответно по чл. 23, ал. 2“ се заменят със „за представяне на ежедневните отчети за надзорни цели, определен с наредбата по чл. 185, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване“ и се поставя запетая. ВЕСТНИК 9 § 6. В чл. 4 се правят следните изменения и допълнения: 1. В ал. 1 след думите „активи на фонд“ се добавя „и на подфонд“. 2. В ал. 2 думите „в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП“ се заличават. § 7. В чл. 5, ал. 1 думите „притежаваните от фонд за допълнително пенсионно осигуряване“ се заличават, а след думите „държавни ценни книжа“ се добавя „и инструменти на паричния пазар“. § 8. В чл. 5а думите „притежаваните от фонд за допълнително пенсионно осигуряване“ се заличават, а след думите „държавни ценни книжа“ се добавя „и инструменти на паричния пазар“. § 9. В чл. 5б, ал. 1 думите „притежаваните от фонд за допълнително пенсионно осигуряване дългови ценни книжа, приети за търговия на регулиран пазар“ се заменят с „дългови ценни книжа и инструменти на паричния пазар, търгувани на регулиран пазар или на пазар за растеж в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, включително предназначен за инструменти на емитенти с малка или средна пазарна капитализация, и на МСТ и на ОСТ за инструментите по чл. 3, ал. 2, т. 2“. § 10. Член 5в се изменя така: „ Чл. 5в. С изключение на ценните книжа по чл. 5а последващата оценка на дългови ценни книжа и инструменти на паричния пазар, които не се търгуват на пазар по чл. 3, ал. 2, се извършва по метода на дисконтираните парични потоци или по друг подходящ метод, посочен в правилата по чл. 17.“ § 11. Член 5в1 се изменя така: „Чл. 5в1. Последващата оценка на притежаваните от фонд за извършване на плащания дългови ценни книжа по чл. 176, ал. 1, т. 1 от Кодекса за социално осигуряване и инструменти на паричния пазар, държани до падеж, може да се извърши и по амортизирана стойност съгласно изискванията на приложимите счетоводни стандарти.“ § 12. В чл. 6 се правят следните изменения и допълнения: 1. В ал. 1 текстът преди буква „а“ се изменя така: „(1) Последваща оценка на акции, търгувани на регулиран пазар или пазар за растеж в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, включително предназначен за инструменти на емитенти с малка или средна пазарна капитализация, които са включени в официално изчисляван индекс на съответния пазар съгласно приложение № 2, както и акции и/или дялове на борсово търгувани фондове със седалище в държава членка или в трета държава, се извършва по:“. 2. В ал. 2: а) в текста преди буква „а“ след думите „регулиран пазар“ се добавя „или пазар за растеж“, а след думите „организиран пазар в трета държава“ се поставя запетая и се добавя „включително предназначен за инструменти на емитенти с малка или средна пазарна капитализация“; б) в букви „а“ и „б“ накрая се поставя запетая и се добавя „а за новопридобити през съответния месец финансови инструменти – за последните три последователни месеца, считано от датата, предхождаща датата на сключване на сделката“. 3. Създава се нова ал. 5: „(5) В случаите, когато оценката по ал. 4 надвишава последната цена на затваряне на пазар по ал. 1, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация в предходните три последователни месеца преди деня на извършване на оценката, а ако няма такава – последно обявената цена „купува“ за предходните три последователни месеца преди деня на извършване на оценката, последващата оценка се извършва по следния ред: 1. последна цена на затваряне; 2. последната обявена цена „купува“; 3. ако са налице цена на затваряне и цена „купува“ за един и същи ден, се използва по-ниската от тях.“ 4. Досегашната ал. 5 става ал. 6 и в нея след думите „регулиран пазар“ се добавя „или пазар за растеж“, а след думите „организиран пазар в трета държава“ се поставя запетая и се добавя „включително предназначен за инструменти на емитенти с малка или средна пазарна капитализация“. 5. Досегашната ал. 6 става ал. 7 и в нея думите „ал. 5“ се заменят с „ал. 6“. 6. Досегашните ал. 7 и 8 стават съответно ал. 8 и 9. § 13. В чл. 6а се правят следните изменения и допълнения: 1. В ал. 1 думите „чл. 23, ал. 1, съответно по чл. 23, ал. 2“ се заменят с „чл. 3, ал. 4“. 2. В ал. 2 думите „чл. 23, ал. 1, съответно по чл. 23, ал. 2“ се заменят с „чл. 3, ал. 4“ и се създава изречение второ: „При последваща оценка по реда на чл. 6, ал. 5 се прилагат изискванията по изречение първо.“ 3. В ал. 5 думите „ал. 6“ се заменят с „ал. 7“, а думите „чл. 23, ал. 1, съответно чл. 23, ал. 2“ се заменят с „чл. 3, ал. 4“. § 14. В чл. 7 се правят следните допълнения: 1. В ал. 1 след думите „учредени в страната“ се поставя запетая и се добавя „които не са приети за търговия на регулиран пазар“. 2. Алинея 3 се отменя. ВЕСТНИК 3. В ал. 4 думите „ал. 1 – 3“ се заменят с „ал. 1 и 2“. 4. В ал. 5 след думите „учредени извън страната“ се поставя запетая и се добавя „които не са приети за търговия на регулиран пазар“. 5. Алинея 6 се отменя. 6. В ал. 7 думите „могат да се приложат ал. 5 и 6“ се заменят с „може да се приложи ал. 5“. § 15. Член 7а се отменя. § 16. В чл. 7б се правят следните изменения и допълнения: 1. В ал. 1 думите „към деня на последната търговска сесия, се приема последващата оценка, валидна за деня, следващ деня на последната търговска сесия“ се заменят със „се използва цената, валидна за последния работен ден на регулиран пазар“. 2. Създава се ал. 4: „(4) При определяне на последваща оценка по реда на чл. 5б, ал. 1 и 2, чл. 6, ал. 1, 2, 5 и 6 и чл. 10а, ал. 1 и 2, когато предходният работен ден за Република България и предходният работен ден за пазарите извън страната не съвпадат, се използва цената от съответния пазар/място за търговия за предходния работен ден в Република България.“ § 17. Създава се чл. 7в: „ Чл. 7в. (1) Последващата оценка на акции или дялове на алтернативни инвестиционни фондове, извън случаите по ал. 3, се извършва по: 1. цена от последен кръг на финансиране; 2. цена на последни сделки между независими страни; 3. метода на нетната балансова стойност на активите; 4. метода на дисконтираните парични потоци. (2) Промяна в последващата оценка се извършва при наличие на нова информация или настъпване на обстоятелства, които водят до изменението ѝ. При всяка промяна в оценката пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията информацията по изречение първо в срока по чл. 3, ал. 4. (3) Последващата оценка на акции или дялове на алтернативни инвестиционни фондове се извършва по цена на обратно изкупуване, когато такава цена се обявява поне веднъж месечно. Чл. 13а. (1) Възникналите приходи от лихви по разплащателните сметки на универсалните пенсионни фондове и доброволните пенсионни фондове с подфондове, в резултат на престоя на средствата преди разпределянето им по сметките на съответните подфондове, се разпределят по подфондове в края на всеки месец на база процентно съотношение на натрупаните обороти между банковите сметки на съответния фонд и съответните сметки на подфондовете, изчислени за месеца, за който е начислен приходът от лихви. Така разпределени, сумите се отчитат като приходи от лихви в съответния подфонд към последния работен ден на месеца, за който се отнасят, а начислените суми по сметките на универсалните пенсионни фондове и доброволните пенсионни фондове с подфондове, до тяхното разпределяне по подфондове, се отчитат като пасиви. (2) Преводите на лихвите по ал. 1 от сметките на фондовете към сметките на съответните подфондове, за които се отнасят, се извършва най-късно на първия работен ден, следващ месеца, за който са начислени. До превеждането им сумите се отчитат като вътрешен разчет между фонда и съответния подфонд. Чл. 23. (1) Пенсионноосигурителните дружества представят в Комисията в срока по чл. 3, ал. 4: 1. изходните величини за изчисление на цената на новопридобит актив, оценяван по един от методите по чл. 17, ал. 3, т. 3, и обосновка на избора на всяка величина; 2. обосновка за замяната на използвания метод и модел за оценка на даден финансов инструмент, когато такава замяна е извършена. (2) Информацията по ал. 1 се представя и при всяка промяна в изходните величини.“ § 34. Раздел Va с чл. 23а се отменя. § 35. В наименованието на раздел VI думата „разсрочени“ се заменя със „срочни“. § 36. В чл. 24 се правят следните изменения и допълнения: 1. В ал. 1: а) в т. 3 накрая се поставя запетая и се добавя „както и наименованието на подфонда, в който са постъпили средствата“; б) в т. 4 накрая се поставя запетая и се добавя „включително при прехвърляне на средствата от един в друг подфонд“; в) в т. 9 след думите „управляващо универсалния“ се добавя „и/или професионалния“. 2. В ал. 2: а) в текста преди т. 1 след думата „универсален“ се добавя „или в професионален“; б) в т. 3 накрая се поставя запетая и се добавя „както и наименованието на подфонда, в който са постъпили средствата“. 3. В ал. 3: а) в т. 4 накрая се поставя запетая и се добавя „както и наименованието на подфонда, в който са постъпили средствата“; б) в т. 5 накрая се поставя запетая и се добавя „включително при прехвърляне на средства от един в друг подфонд“. 4. В ал. 4: а) в т. 1 накрая се добавя „във всек и подфонд“; б) в т. 2 накрая се добавя „във всек и подфонд“; в) в т. 3 накрая се добавя „във всек и подфонд“. 5. Създава се нова ал. 5: „(5) В случаите по чл. 230, ал. 10 от Кодекса за социално осигуряване индивидуалната партида на лице в доброволен пенсионен фонд съдържа информацията по ал. 2 и 4.“ 6. Досегашната ал. 5 става ал. 6. § 37. В чл. 25 се правят следните допълнения: 1. В текста преди т. 1 след думите „пенсионен договор“ се добавя „или договор за разсрочено изплащане“. 2. В т. 1 накрая се поставя запетая и се добавя „съответно на договора за разсрочено изплащане“. § 38. В чл. 26 се правят следните изменения и допълнения: 1. В ал. 2 думите „в универсален пенсионен фонд“ се заменят с „във фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване“, а след думите „един дял“ се добавя „на фонда, съответно на подфонда“. 2. В ал. 3 думите „в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП“ се заличават. § 39. В чл. 27 се правят следните изменения и допълнения: 1. Алинея 1 се изменя така: „(1) Постъпилите във фондовете за допълнително пенсионно осигуряване по чл. 1, т. 4 неперсонифицирани суми от вноски на осигурени лица до момента на тяхната персонификация се отчитат в отделна неперсонифицирана партида, съответно неперсонифицирана сметка, в стойност и в брой дялове, определени, като стойността на постъпилата сума се раздели на стойността на един дял, ВЕСТНИК 3 валидна за деня на постъпването. Постъпилите неперсонифицирани суми от вноски на осигурени лица във фондовете за допълнително пенсионно осигуряване с подфондове до момента на тяхната персонификация се отчитат по сметка на фонда. Постъпилите неперсонифицирани суми от вноски на осигурени лица в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП до тяхната персонификация се водят в неперсонифицирана сметка в подфонда на доброволния пенсионен фонд за ПЕПП с най-ниско целево ниво на инвестиционен риск.“ 2. В ал. 2: а) в т. 1 след думите „чл. 256“ се поставя запетая и се добавя „ал. 1, т. 1 и 2“; б) в т. 2 думите „се определя“ се заменят със „за фондовете по чл. 1, т. 4“, а думите „съответно неперсонифицираната сметка“ и запетаята преди тях се заличават; в) в т. 3 думите „съответно на подфонда по ал. 1“ и запетаите преди и след тях се заличават; г) точка 5 се изменя така: „5. по индивидуалните партиди в универсалните пенсионни фондове и в доброволните пенсионни фондове с подфондове се записват сумите след приспадане на дължимите такси, като броят на дяловете, съответстващи на постъпилите нетни вноски, се изчисляват, като нетният размер на вноската се раздели на стойността на един дял в деня на разпределяне на средствата по индивидуалните партиди, като: а) при разпределянето на средства по подсметки за ПЕПП на съответните лица в подфонда с най-ниско целево ниво на инвестиционен риск по подсметките им се отразяват персонифицираните суми и съответстващите им дялове; б) при разпределянето на средства по подсметки за ПЕПП на съответните лица в подфонд, различен от подфонда с най-ниско целево ниво на инвестиционен риск: аа) броят на дяловете, с които се намаляват дяловете в подфонда с най-ниско целево ниво на инвестиционен риск, се определя чрез разделяне на тези суми на стойността на един дял, валидна за деня, предхождащ разпределянето на средствата; бб) броят на дяловете, с които се увеличават дяловете в подфонда, в който постъпват тези суми, се определя чрез разделянето на сумите на стойността на един дял за деня на разпределянето на средствата.“ § 40. В чл. 27а се правят следните изменения и допълнения: 1. В ал. 1: а) в текста преди т. 1 думата „разсрочени“ се заменя със „срочни“; б) в т. 2 накрая се поставя запетая и се добавя „съответно на договора за изплащане на срочна професионална пенсия“; в) в т. 5 и 6 накрая се поставя запетая и се добавя „съответно на срочната професионална пенсия“. 2. В ал. 2 думите „чл. 167а, ал. 6“ се заменят с „чл. 167а, ал. 5, чл. 168, ал. 6 и чл. 248, ал. 4“, а думата „разсрочени“ се заменя със „срочни“. § 41. В чл. 28 думата „разсрочени“ се заменя със „срочни“. § 42. В чл. 29 думата „разсрочени“ се заменя със „срочни“. § 43. Раздел VII с чл. 30 се отменя. § 44. В п реходни те и заключителните разпоредби в § 2 след думата „основание“ се добавя „чл. 129, ал. 9“ и се поставя запетая, думите „чл. 180в, ал. 3“ и запетаята след тях се заличават, а думите „чл. 249, ал. 4“ се заменят с „чл. 249, ал. 2 и 5“. § 45. В приложение № 1 към чл. 5г, ал. 1, т. 2, буква „а“ думите „наименование на фонда за допълнително пенсионно осигуряване/фонда за извършване на плащания“ се заменят с „наименование на фонда за допълнително пенсионно осигуряване/подфонда в универсален пенсионен фонд или доброволен пенсионен фонд/фонда за извършване на плащания“. § 46. Приложение № 2 към чл. 6, ал. 1 се изменя така: „Приложение № 2 към чл. 6, ал. 1 Пазар ВЕСТНИК № по ред Държава Пазар 21. Китай Shanghai Stock Exchange 22. Китай Hong Kong Stock Exchange 23. Китай Shenzhen Stock Exchange 24. Латвия Nasdaq Riga 25. Литва Nasdaq Vilnius 26. Люксембург Luxembourg Stock Exchange 27. Македония Macedonian Stock Exchange 28. Малайзия Bursa Malaysia 29. Малта Malta Stock Exchange 30. Мексико Bolsa Mexicana de Valores 31. Нидерлан- Euronext Amsterdame дия 32. Нова Зеландия New Zealand Exchange 33. Норвегия Euronext Oslo 34. Полша Warsaw Stock Exchange 35. Португалия Euronext Lisbon 36. Румъния Bucharest Stock Exchange 37. Сингапур Singapore Exchange 38. Словакия Bratislava Stock Exchange 39. Словения Ljubljana Stock Exchange 40. Съединени New York Stock Exchange щати 41. Съединени NASDAQ щати 42. Тайван Taiwan Stock Exchange № по ред Държава 1. Австралия Australian Securities Exchange 2. Австрия Vienna Stock Exchange 3. Белгия Euronext Brussels 4. Бразилия В3 5. България Българска фондова борса 43. Тайланд Stock Exchange of Thailand 44. Турция Borsa Istanbul 45. Унгария Budapest Stock Exchange 46. Финландия Nasdaq Helsinki 6. Великобритания London Stock Exchange 7. Германия Frankfurt Stock Exchange 8. Гърция Athens Stock Exchange 9. Дания Nasdaq Copenhagen 47. Франция Euronext-Paris 10. Естония Nasdaq Tallinn 48. Хърватия Zagreb Stock Exchange Чехия Prague Stock Exchange 11. Израел Tel Aviv Stock Exchange 49. 12. Индия Bombay Stock Exchange 50. Чили 13. Индия National Stock Exchange of India Borsa de Comercio de Santiago (MILA) 51. SIX Swiss Exchange 14. Индонезия Indonesia Stock Exchange Швейцария 15. Ирландия Euronext Dublin 52. Швеция Nasdaq Stockholm 16. Исландия Nasdaq Iceland 53. 17. Испания Madrid Stock Exchange Южна Аф- JSE Limited рика 18. Италия Borsa Italiana 54. 19. Канада ТМХ Group Южна Ко- Korea Exchange рея 20. Кипър Cyprus Stock Exchange 55. Япония Tokyo Stock Exchange “ § 47. Приложение № 3 към чл. 21а, ал. 5 се изменя така: „Приложение № 3 към чл. 21а, ал. 5 Коригиране на допуснати грешки при определяне на стойността на нетните активи на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване и на подфондовете в тях I. При грешка, установена в срок три работни дни от допускането ѝ, пенсионноосигурителното дружество я коригира, като извършва следните действия: 1. за деня „к“ (ден на допускане на грешката): а) преизчислява стойността на нетните активи на фонда за допълнително пенсионно осигуряване, съответно стойността на нетните активи в подфонда, за ден „к–1“ и стойността на един дял, валидна за работния ден „к“; б) определя размера на инвестиционната такса по чл. 201, ал. 1, т. 2 и чл. 256, ал. 1, т. 3 от Кодекса за социално осигуряване, съответно на удържаните от подсметките за ПЕПП такси по чл. 256, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване, за деня „к“ и установява разликата между начислената и дължимата такса; в) начислява като вземане на фонда, съответно като вземане в подфонда, от дружеството разликата по буква „б“ в случай на надвзета такса или записва като задължение на фонда, съответно като задължение в подфонда, разликата в случай на начислена по-ниска такса от дължимата; г) проверява за наличието на записи за постъпили средства за деня „к“ по индивидуалните партиди, подсметките за ПЕПП и партидата, съответно сметката, по чл. 27, ал. 1; д) в случай на липса на записи за постъпили средства в партидите по буква „г“ определя стойността на нетните активи на фонда, съответно на подфонда, за деня „к“ и преизчислява стойността на един дял за работния ден „к+1“ по реда и начина, определени в чл. 20, ал. 2 и 3; е) в случай на наличие на записи за постъпили средства в партидите по буква „г“: аа) преизчислява всички операции за заверяване на дялове и записва съответните операции с коригиран брой дялове и стойност на един дял по тези партиди, съответно сметки и подсметки; бб) преизчислява броя на дяловете, съответстващи на дължимите такси по чл. 27, ал. 2, т. 2, и общия брой дялове на фонда, съответно подфонда за деня „к“; вв) определя стойността на нетните активи на фонда, съответно на подфонда, за деня „к“ и преизчислява стойността на един дял, валидна за работния ден „к+1“; 2. за деня „к+1“: ВЕСТНИК 5 а) извършва съответните действия по т. 1, букви „б“ и „в“; б) проверява за наличието на записи за направени вноски и начислени плащания за деня „к+1“ по индивидуалните партиди, подсметките за ПЕПП и партидата, съответно сметката, по чл. 27, ал. 1; в) в случай на липса на записи в партидите по буква „б“ определя стойността на нетните активи на фонда, съответно на подфонда, за деня „к+1“ и преизчислява стойността на един дял за работния ден „к+2“ по реда и начина, определени в чл. 20, ал. 2 и 3; г) в случай на наличие на записи за постъпили средства и липса на записи за начислени плащания в партидите и подсметките по буква „б“ извършва за деня „к+1“ съответните действия, посочени в т. 1, буква „е“; д) в случай на начислени плащания в партидите и подсметките по буква „б“: аа) преизчислява всички операции за отчисляване на средства и брой дялове и записва съответните операции с коригирани средства и брой дялове, определен по стойността на един дял за деня „к“; бб) определя разликата между начислените и дължимите суми за съответния договор от всяка партида, съответно подсметка, по буква „б“; е) в случай на завишена поради грешка стойност на един дял за деня „к“: аа) ако към деня на отстраняване на грешката са изплатени всички натрупани средства по индивидуалната партида, съответно подсметка за ПЕПП, за съответния договор, записва дължимата сума по буква „д“, подбуква „бб“ като вземане на фонда, съответно в подфонда, от дружеството и приход на фонда, съответно в подфонда, за деня „к+1“ и я възстановява за своя сметка; бб) ако к ъм деня на отст ран яване на грешката са изплатени само част от натрупаните средства по индивидуалната партида, съответно подсметка за ПЕПП, за съответния договор, коригира броя дялове по договора; ж) в случай на занижена поради грешка стойност на един дял за деня „к“: аа) ако к ъм деня на о тст ран яване на грешката са изплатени всички натрупани средства по индивидуалната партида, съответно подсметка за ПЕПП, за съответния договор, записва дължимата сума по буква „д“, подбуква „бб“ като задължение и разход на фонда, съответно от подфонда, за деня „к+1“ и я възстановява на съответните лица в срока, определен в наредбата; бб) ако к ъм деня на отст ран яване на грешката са изплатени само част от натрупаните средства по индивидуалната партида, съответно подсметка за ПЕПП, за съответния договор, коригира броя дялове по договора; з) в случай на липса на записи за постъпили средства и наличието на записи за начислени плащания в партидите по буква „б“ извършва действията по букви „д“ – „ж“, определя стойността на нетните активи на фонда, съответно на подфонда, за деня „к+1“ и преизчислява стойността на един дял, валидна за работния ден „к+2“; и) в случай на записи за постъпили средства и на записи за начислени плащания в партидите по буква „б“ извършва съответните действия по т. 1, буква „е“, подбукви „аа“ и „бб“ и действията по букви „д“ – „ж“, определя стойността на нетните активи на фонда, съответно подфонда, за деня „к+1“ и преизчислява стойността на един дял, валидна за работния ден „к+2“; 3. за работния ден „к+2“ и следващите дни до деня на отстраняване на грешката извършва съответните действия по т. 2. II. При грешка, установена в срок, по-дълъг от три работни дни от допускането ѝ, дружеството я коригира или по реда и начина, определени в т. I, или като извърши следните действия: 1. изчислява вярната стойност на един дял по реда на т. I за всеки ден, в който съществува грешка при определяне стойността на нетните активи на фонда, съответно подфонда, в резултат на която е завишена или занижена стойността на един дял със стойност над определената в чл. 21а, ал. 1; 2. установява всички разлики в броя дялове по партидите, съответно подсметките за ПЕПП, за всеки ден от периода, за който е изчислена нова стойност на дела по т. 1; 3. сумира разликите по т. 2 за всяка партида, съответно подсметка; 4. в деня на отстраняване на грешката записва сумата на дяловете по т. 3 в съответната партида, съответно подсметка; 5. определя таксите по т. I, т. 1, буква „б“ за всеки работен ден, за който е изчислена нова стойност на дела по т. 1, събира разликите и начислява получената сума като вземане на фонда, съответно като вземане в подфонда, ВЕСТНИК от дружеството, съответно задължение на фонда/подфонда към дружеството за деня на отстраняване на грешката.“ § 48. Приложение № 4 към чл. 23а, ал. 2 и 3 се отменя. Преходни и заключителни разпоредби § 49. (1) Неперсонифицираната партида на фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване към датата на създаване на подфондове се прехвърля в балансирания подфонд. (2) Неперсонифицираните средства в универсален пенсионен фонд към 31.12.2026 г. се прехвърлят в първия работен ден на 2027 г. в балансирания подфонд. § 5 0 . (1) Пенсионноосигурителните дружеств а извършват оценката по реда на чл. 10, ал. 1 на притежаваните от фондовете за допълнително пенсионно осигуряване инвестиционни имоти към 30 ноември 2026 г. и я представят в Комисията заедно с плановете за структуриране на портфейлите на съответните подфондове, съгласно § 180, т. 2, буква „в“ от преходните и заключителните разпоредби на Закона за изменение и допълнение на Кодекса за социално осигуряване (ДВ, бр. 27 от 2026 г.). (2) Следващата оценка на притежаваните от фондовете за допълнително пенсионно осигуряване инвестиционни имоти се извършва от пенсионносигурителните дружества към 30 юни 2027 г. § 51. Наредбата влиза в сила от 1 януари 2027 г., с изключение на § 34, който влиза в сила три дни след обнародването му в „Държавен вестник“. § 52. Наредбата се издава във връзка с § 192, т. 2 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за изменение и допълнение на Кодекса за социално осигуряване (ДВ, бр. 27 от 2026 г.) и е приета с Решение № 285-Н от 7 юли 2026 г. на Комисията за финансов надзор. Председател: Васил Големански 3812 7