НАРЕДБА № 63 за изиск ванията към съдържанието, периодичността на изготвяне и сроковете за представяне на отчетите за надзорни цел
НАРЕДБА № 63 за изиск ванията към съдържанието, периодичността на изготвяне и сроковете за представяне на отчетите за надзорни цели на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове и подфондове
НАРЕДБА № 63 от 28 юли 2026 г. за изиск ванията към съдържанието, периодичността на изготвяне и сроковете за представяне на отчетите за надзорни цели на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове и подфондове
Чл. 1. С наредбата се уреждат изискванията към съдържанието, периодичността на изготвяне и сроковете за представяне на отчетите за надзорни цели на пенсионноосигурителните дружества и фондовете за допълнително пенсионно осигуряване, подфондовете в тях и фондовете за извършване на плащания.
Чл. 2.
(1) Пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията за финансов надзор в срок до 18 ч. на всеки работен ден ежедневни отчети за надзорни цели, отнасящи се за предходния работен ден, за всеки управляван от него фонд за допълнително пенсионно осигуряване и подфондовете в него, когато са създадени такива, по образец съгласно приложение № 1.
(2) Отчетната форма за прехвърлени активи и парични средства от и към подфондовете, обособени в един фонд за допълнително пенсионно осигуряване, и отчетната форма за брой прехвърлени лица и размер на средства между подфондове в един фонд за допълнително пенсионно осигуряване, съдържащи се в отчета по ал. 1, се представят само в случай на прехвърляне на лица, средства и активи, в срок до 18 ч. на работния ден, следващ деня на извършеното прехвърляне.
Чл. 3. Пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията за финансов надзор в срок до 18 ч. на работния ден, следващ последния работен ден на месеца, отчети за надзорни цели на управляваните от него фондове за извършване на плащания съгласно приложение № 2. Отчетите за месец декември се представят до 20-и януари на следващата година.
Чл. 4. Пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията за финансов надзор в срок до 20 дни след края на всеки месец месечни отчети за надзорни цели на дружеството и управляваните от него фондове и подфондове по образец съгласно: 1. приложение № 3 – за пенсионноосигурително дружество, като съдържащата се в него отчетна форма „Отчет ХХХ. Състояние на резерва за гарантиране на пенсионните плащания към …г.“ се подава само с месечния отчет за декември; 2. приложение № 4 – за универсален пенсионен фонд; 3. приложение № 5 – за балансиран подфонд в универсален пенсионен фонд; 4. приложение № 6 – за динамичен подфонд в универсален пенсионен фонд; 5. приложение № 7 – за консервативен подфонд в универсален пенсионен фонд; 6. приложение № 8 – за професионален пенсионен фонд; 7. приложение № 9 – за доброволен пенсионен фонд без подфондове; 8. приложение № 10 – за доброволен пенсионен фонд с учредени подфондове; 9. приложение № 11 – за всеки подфонд в доброволен пенсионен фонд; 10. приложение № 12 – за фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване по професионални схеми; 11. приложение № 13 (за месеците януари – ноември), съответно приложение № 14 (за месец декември) – за фонд за изплащане на пожизнени пенсии, като отчетна форма „Отчет VIII. Аналитична сметка по чл. 123р, ал. 11 от КСО“ се представя само с месечните отчети за месеца, през който е извършена актуализацията; 12. приложение № 15 (за месеците януари – ноември), съответно приложение № 16 (за месец декември) – за фонд за срочни плащания, като отчетна форма „Отчет VIII. Аналитична сметка по чл. 123с, ал. 3, т. 2 от КСО“ се представя с месечните отчети за месеца, през който е извършена актуализацията; 13. приложение № 17 – за доброволен пенсионен фонд за ПЕПП.
Чл. 5.
(1) Пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията за финансов надзор в срок до 20 дни след края на всяко тримесечие заедно с отчетите по чл. 4 и отчет за надзорни цели за тримесечието по образец съгласно приложение № 18.
(2) Пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията за финансов надзор в срок до 20 дни след края на всяко тримесечие заедно с отчетите по чл. 4, т. 3 – 7, 9 – 13 и отчетна форма „Отчет за стойността на риска по чл. 7, ал. 1 от Наредба № 34“ за управляваните от него фондове и подфондове по образец съгласно приложение № 19.
Чл. 6. Пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията за финансов надзор в срок до три месеца след края на финансовата година годишни отчети за надзорни цели на дружеството и управляваните от него фондове и подфондове по образец съгласно: 1. приложение № 20 – за пенсионноосигурително дружество; 2. приложение № 21 – за универсален пенсионен фонд; 3. приложение № 22 – за балансиран подфонд в универсален пенсионен фонд; 4. приложение № 23 – за динамичен подфонд в универсален пенсионен фонд; 5. приложение № 24 – за консервативен подфонд в универсален пенсионен фонд; 6. приложение № 25 – за професионален пенсионен фонд; 7. приложение № 26 – за доброволен пенсионен фонд без подфондове; 8. приложение № 27 – за доброволен пенсионен фонд с учредени подфондове; 9. приложение № 28 – за всеки подфонд в доброволен пенсионен фонд; 10. приложение № 29 – за фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване по професионални схеми; 11. приложение № 30 – за фонд за изплащане на пожизнени пенсии; 12. приложение № 31 – за фонд за срочни плащания; 13. приложение № 32 – за доброволен пенсионен фонд за ПЕПП.
Чл. 7.
(1) В раздели I – V от отчетите по чл. 4, т. 13 и чл. 6, т. 13 се представя поотделно информация за: 1. подфонда за инвестиране на средствата за основния ПЕПП; 2. обща информация за подфондовете за инвестиране на средствата за алтернативните инвестиционни варианти.
(2) Когато общата сума на активите на подфондовете на алтернативните инвестиционни варианти е равна или по-голяма от активите на подфонда на основния ПЕПП, пенсионноосигурителното дружество попълва информацията в разделите на отчетите по ал. 1 поотделно за подфонда за инвестиране на средствата за основния ПЕПП и за всеки от алтернативните инвестиционни варианти за всяка година, в която към 31 декември е изпълнено посоченото условие.
(3) Информацията по чл. 252, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване се представя в раздели VI – IХ от отчета по чл. 6, т. 13 общо за доброволния пенсионен фонд за ПЕПП.
Чл. 8. Пенсионноосигурителното дружество, управляващо доброволен пенсионен фонд за ПЕПП, представя в Комисията за финансов надзор в срок до три месеца след края на финансовата година информацията, посочена в чл. 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2021/896 от 24 февруари 2021 г. за допълване на Регламент (ЕС) 2019/1238 на Европейския парламент и на Съвета по отношение на допълнителната информация за целите на сближаването на надзорната отчетност (ОВ, L 197/5 от 4 юни 2021 г.). Информацията по изречение първо се изготвя съобразно образците по чл. 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/897 от 4 март 2021 г. за определяне на технически стандарти за изпълнение за прилагането на Регламент (ЕС) 2019/1238 на Европейския парламент и на Съвета по отношение на формата на надзорната отчетност пред компетентните органи и сътрудничеството и обмена на информация между компетентните органи и с Европейския орган за застраховане и професионално пенсионно осигуряване (ОВ, L 197/7 от 4 юни 2021 г.).
Чл. 9. Отчетите по чл. 2 – 6 се представят в електронен вид, подписани с квалифициран електронен подпис, чрез поддържан от Комисията за финансов надзор електронен портал.
Чл. 10. Когато за съответния период пенсионноосигурителното дружество и управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване, подфондовете в тях и фондовете за извършване на плащания нямат относима информация за отразяване, то съответните отчети за надзорни цели не се представят в Комисията за финансов надзор.