НАРЕДБА № 9 за начина и реда за оценка на активите и пасивите на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване и на пенсионноосигурителното дружество, на стойността на нетните активи на фонда, за изчисляване

НАРЕДБА № 9 за начина и реда за оценка на активите и пасивите на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване и на пенсионноосигурителното дружество, на стойността на нетните активи на фонда, за изчисляване (Обн. ДВ бр. 109/2003; изм. и доп. ДВ бр. 34/2004, бр. 57/2005, бр. 32/2006, бр. 39/2007, бр. 28/2009, бр. 74/2009, бр. 107/2013, бр. 94/2018, бр. 59/2021) НАРЕДБА № 9 от 19 ноември 2003 г. за начина и реда за оценка на активите и пасивите на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване и на пенсионноосигурителното дружество, на стойността на нетните активи на фонда, за изчисляване и обявяване на стойността на един дял и за изискванията към воденето на индивидуалните партиди Раздел I Общи положения Чл. 1. С наредбата се уреждат: 1. начинът и редът за оценка на активите и пасивите на фонд за допълнително пенсионно осигуряване и на фонд за извършване на плащания, както и определяне на стойността на нетните им активи; 2. начинът и редът за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурително дружество; 3. задълженията на пенсионноосигурително дружество във връзка с оценката на активите и пасивите на управляваните фондове за допълнително пенсионно осигуряване и на собствените му активи и пасиви; 4. изчисляването и обявяването на стойността на един дял на фонд за допълнително пенсионно осигуряване; 5. изискванията към воденето на индивидуалните партиди на осигурените лица във фонд за допълнително пенсионно осигуряване; 6. изискванията към воденето на аналитичните сметки на лицата във фонд за разсрочени плащания; 7. начинът и редът за изчисляване и съпоставяне на доходността от инвестиционните имоти с доходността при управлението на фонда за допълнително пенсионно осигуряване съгласно чл. 180в от Кодекса за социално осигуряване. Раздел II Начин и ред за оценка на активите и пасивите на фонд за допълнително пенсионно осигуряване и определяне на стойността на нетните му активи Чл. 2. (1) Оценката на активите и пасивите на фонд за допълнително пенсионно осигуряване се извършва всеки работен ден от пенсионноосигурителното дружество, което го управлява, въз основа на: 1. информация от банката попечител за всички приключени операции с активите на фонда за предходния работен ден; 2. извършено осчетоводяване на задълженията на фонда и на операциите с активите му за предходния работен ден; 3. информация за пазарните цени на активите към 18 ч. на предходния работен ден; 4. определяне на справедливата стойност на активите, които нямат пазарни цени, чрез използване на съответни приложими методи. (2) Оценката на активите и пасивите на фонд за извършване на плащания се извършва от пенсионноосигурителното дружество, което го управлява, към края на всеки месец в първия работен ден на следващия месец, с изключение на оценката към края на месец декември, която се извършва до петия работен ден на следващия месец, въз основа на: 1. информация от банката попечител за всички приключени операции с активите на фонда за последния работен ден на предходния месец; 2. извършено осчетоводяване на задълженията на фонда и на операциите с активите му за последния работен ден на предходния месец; 3. информация за пазарните цени на активите на фонда за последния работен ден на предходния месец; 4. определяне на справедливата стойност на активите, за които не се прилагат пазарни цени, чрез използване на съответни приложими методи. Чл. 3. (1) Оценката на финансовите активи на фонд по чл. 1, т. 1 се извършва: 1. при първоначално придобиване (признаване) — по цена на придобиване; 2. при последващо оценяване — по съответния ред и начин, определен в тази наредба; 3. при невъзможност да се приложат редът и начините за оценка по тази наредба последващата оценка може да се извърши при спазване на принципа на предпазливостта по надлежно и подробно мотивирани и документирани от пенсионноосигурителното дружество методи, които са общопризнати на финансовите пазари; 4. по изключение, когато получената по реда на тази наредба оценка е в явно противоречие с принципа на предпазливостта, пенсионноосигурителното дружество може да използва определената по реда на наредбата цена за предходния работен ден. (2) Когато финансов актив на пенсионноосигурителното дружество или на фонд по чл. 1, т. 1 е приет за търговия на повече от един регулиран пазар, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, в деня на придобиването на съответния актив дружеството определя един от тези пазари за основен пазар в съответствие с изискванията на Международните счетоводни стандарти и го преразглежда ежегодно, както и при необходимост от неговото изменение. При извършването на последващата оценка по чл. 5б, ал. 1 и 2, чл. 6, ал. 1, 2 и 5, чл. 7, ал. 3 и 6, чл. 10а, ал. 1 и 2 пенсионноосигурителното дружество използва данни само от този пазар. (3) В случаите по ал. 1, т. 3 и 4 пенсионноосигурителното дружество информира в срока по чл. 23, ал. 1, съответно по чл. 23, ал. 2 Комисията за финансов надзор, наричана по-нататък „комисията“, за мотивите и за реда и начина на извършване на оценката. Чл. 4. Оценката по чл. 3, ал. 1, т. 2 на финансовите активи на фонд по чл. 1, т. 1, наричана по-нататък “последваща оценка”, се извършва за финансов инструмент, включително и за първоначално признатите към датата на оценката. Чл. 5. (1) Последваща оценка на притежаваните от фонд за допълнително пенсионно осигуряване държавни ценни книжа, издадени и приети за търговия на регулиран пазар в страната, се извършва по последна цена на сключена с тях сделка за предходния работен ден (ден „Т“), обявена в борсовия бюлетин, към която се добавя дължимият лихвен купон за деня, за който се отнася оценката, обявен в бюлетина от ден „Т-2“. (2) Ако не може да се определи цена по реда на ал. 1, последващата оценка се извършва по последна цена „купува“ за предходния работен ден (ден „Т“), обявена в борсовия бюлетин, към която се добавя дължимият лихвен купон за деня, за който се отнася оценката, обявен в бюлетина от ден „Т-2“. (3) При невъзможност да се приложат начините за оценка по ал. 1 и 2 последващата оценка се извършва по средна цена на всяка емисия за предходния работен ден на вторичния междубанков пазар. Средната цена на емисия се формира като средноаритметична от цените „купува“ и „продава“, обявени от не по-малко от трима първични дилъри на държавни ценни книжа, определена по начин, посочен в правилата по чл. 17. (4) При невъзможност да се приложат начините за оценка по ал. 1, 2 и 3 се използва методът на съпоставими цени за ценни книжа със сходни условия за плащане, падеж и рейтинг или други общоприети методи, определени в правилата по чл. 17. Чл. 5а. Последващата оценка на притежаваните от фонд за допълнително пенсионно осигуряване държавни ценни книжа, издадени в страната, които не са приети за търговия на регулиран пазар, се извършва по реда на чл. 5, ал. 3 и 4. Чл. 5б. (1) Последваща оценка на притежаваните от фонд за допълнително пенсионно осигуряване дългови ценни книжа, приети за търговия на регулиран пазар, се извършва по последна цена на сключена с тях сделка за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация за финансови инструменти. Когато се обявява нетна цена, последващата оценка се извършва, като към тази цена се прибави дължимият лихвен купон към датата, за която се отнася оценката. (2) Ако не може да се определи цена по реда на ал. 1, последващата оценка се извършва по последна цена „купува“ за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация за финансови инструменти. Когато се обявява нетна цена, последващата оценка се извършва, като към тази цена се прибави дължимият лихвен купон към датата, за която се отнася оценката. (3) При невъзможност да се приложат начините за оценка по ал. 1 и 2 се използва методът на съпоставими цени за ценни книжа със сходни условия за плащане, падеж и рейтинг или други общоприети методи, определени в правилата по чл. 17. Чл. 5в. С изключение на ценните книжа по чл. 5а последващата оценка на притежаваните от фонд за допълнително пенсионно осигуряване дългови ценни книжа, които не са приети за търговия на регулиран пазар, се извършва по метода на дисконтираните парични потоци или по подходящ метод, посочен в правилата по чл. 17. Чл. 5в1. (1) Последващата оценка на притежаваните от фонд за извършване на плащания дългови ценни книжа по чл. 176, ал. 1, т. 1 от Кодекса за социално осигуряване се извършва по справедлива стойност съответно по реда на чл. 5 – 5в. Когато дълговите ценни книжа по изречение първо са държани до падеж, последващата оценка може да се извърши и по амортизирана стойност съгласно приложимите изисквания на международните счетоводни стандарти. (2) Последващата оценка на притежавани от фонд за извършване на плащания дългови ценни книжа, извън посочените по ал. 1, се извършва по реда на чл. 5б и 5в. Чл. 5г. (1) В случаите на оценяване на дългови ценни книжа по метод по чл. 5б, ал. 3 или чл. 5в пенсионноосигурителното дружество представя в комисията заедно с информацията за оценката по чл. 2, ал. 1, съответно по чл. 2, ал. 2: 1. обосновка относно избора на съответния метод, която включва относимите данни, характеристики на ценната книга и други съществени обстоятелства за преценката на дружеството; 2. информация за прилагането на избрания от пенсионноосигурителното дружество метод, както следва: а) справка по образец съгласно приложение № 1 при оценяване по метода на дисконтираните парични потоци; б) направените изчисления и допускания при оценяване по метод, различен от посочения по буква „а“. (2) Информацията по ал. 1, т. 1 не се представя, когато не е налице промяна в обосновката. (3) Информацията по ал. 1, т. 2 не се представя, когато не е налице промяна в стойността на компонентите на рисковата премия в справката по ал. 1, т. 2, буква „а“, съответно в допусканията по ал. 1, т. 2, буква „б“. Чл. 6. (1) Последваща оценка на акции, търгувани на регулиран пазар в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, които са включени в основен индекс на съответния пазар съгласно приложение № 2, се извършва по: а) цена на затваряне на този пазар за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация на финансови инструменти; б) последна цена „купува“ за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация на финансови инструменти, ако не може да се определи цена по буква „а“. (2) Последваща оценка на акции, търгувани на регулиран пазар в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, извън посочените в ал. 1, се извършва по по-ниската цена от: а) обявената на този пазар цена на затваряне за предходния работен ден, в случай че се осигурява непрекъсната ценова информация, от която са видни извършени сделки с достатъчна честота и обем за последните три последователни месеца преди текущия месец; б) последна цена „купува“ за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация, в случай че се осигурява непрекъсната ценова информация, от която са видни извършени сделки с достатъчна честота и обем за последните три последователни месеца преди текущия месец. (4) В случай че за предходния работен ден няма сключени сделки с ценни книжа от съответната емисия, последващата оценка на акциите, съответно на правата, се извършва по обявената в борсовия бюлетин най-висока цена “купува” от поръчките, активни към края на търговската сесия на фондовата борса за същия ден. (5) Последваща оценка на права или варанти по акции, търгувани на регулиран пазар в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, се извършва по по-ниската цена от цената на затваряне и последната цена „купува“ за предходния работен ден, обявени в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация. (6) При невъзможност да се приложи ал. 5 последващата оценка на правата и варантите се извършва по справедлива стойност, определена посредством подходящ модел, посочен в правилата по чл. 17. (7) Последваща оценка на акции, придобити при условията на първично публично предлагане, от датата на регистрацията им в депозитарната институция до датата на допускането им за търговия на съответното място за търговия се определя по цена на придобиване от първичното публично предлагане. Чл. 7. (1) Последваща оценка на акции или дялове на предприятия за колективно инвестиране, учредени в страната, се извършва по последната определена и обявена цена на обратно изкупуване до 12 часа в деня на оценката. (2) В случаите, когато не е достигнат законово определеният минимален размер на нетната стойност на активите на предприятието за колективно инвестиране, последващата оценка на издадените от него дялове се извършва по последната определена и обявена до 12 часа в деня на оценката емисионна стойност на един дял, намалена с размера на предвидените в правилата на фонда разходи по емитирането и по обратното изкупуване на един дял. (3) Ако не може да се определи цена по реда на ал. 1 и 2, последващата оценка се извършва по обявената на съответния пазар цена на затваряне за предходния работен ден, в случай че се осигурява непрекъсната ценова информация, от която са видни извършени сделки с достатъчна честота и обем за последните три последователни месеца преди текущия месец. (4) В случаите, когато не могат да се приложат ал. 1 – 3, последващата оценка на акциите, съответно на дяловете по ал. 1, се извършва или по последната определена и обявена цена на обратно изкупуване, или по справедлива стойност на една акция, съответно на един дял, определена по метода на нетната балансова стойност на активите съгласно последния вписан в публичния регистър на комисията счетоводен баланс на съответното предприятие за колективно инвестиране – която от двете величини е изчислена по най-актуални данни за нетните активи на предприятието. (5) Последваща оценка на акции, съответно на дялове на предприятия за колективно инвестиране, учредени извън страната, се извършва по последната определена и обявена цена на обратно изкупуване до 12 ч. българско време в деня на оценката. (6) Ако не може да се определи цена по реда на ал. 5, последващата оценка се извършва по обявената на съответния пазар цена на затваряне за предходния работен ден, в случай че се осигурява непрекъсната ценова информация, от която са видни извършени сделки с достатъчна честота и обем за последните три последователни месеца преди текущия месец. (7) В случаите, когато не могат да се приложат ал. 5 и 6, последващата оценка на акциите, съответно на дяловете по ал. 5, се извършва или по последната определена и обявена цена на обратно изкупуване, или по справедлива стойност, определена по метода на нетната балансова стойност на активите съгласно последния оповестен счетоводен баланс на съответното предприятие за колективно инвестиране – която от двете величини е изчислена по най-актуални данни за нетните активи на предприятието. (8) Извън случаите по ал. 7, когато правилата на предприятието за колективно инвестиране предвиждат определени условия, при които не се осъществява обратно изкупуване на акции, съответно на дялове, последващата им оценка се извършва по последната определена и обявена до 12 ч. българско време в деня на оценката нетна стойност на активите на една акция, съответно на един дял. Чл. 7а. При последваща оценка по реда на чл. 7, ал. 3 и 6 пенсионноосигурителното дружество представя в комисията в срока по чл. 23, ал. 1, съответно по чл. 23, ал. 2, обосновка, която съдържа данните, доказващи изпълнение на критериите по чл. 17, ал. 3, т. 7. Обосновката не се представя, когато не е налице промяна в информацията. Чл. 7б. (1) В случаите, когато борсова търговия не се провежда в работни за страната дни поради обявена последна търговска сесия за годината, за последваща оценка за работните дни до края на годината на ценните книжа, приети за търговия на регулиран пазар, за които са налице условията по чл. 5, ал. 1 и 2, чл. 5б, ал. 1 и 2 и чл. 6, ал. 1 и 2 към деня на последната търговска сесия, се приема последващата оценка, валидна за деня, следващ деня на последната търговска сесия. При последваща оценка на облигации по реда на предходното изречение се отчита и натрупаната лихва за съответните дни. (2) Правилото по ал. 1 не се прилага, когато на регулирания пазар не се провеждат търговски сесии за повече от 5 работни дни. Чл. 8. Банковите влогове, парите на каса и краткосрочните вземания се оценяват към края на предходния работен ден, както следва: 1. банковите депозити — по номиналната им стойност и натрупаната лихва към датата, за която се отнася оценката; 2. парите на каса — по номинална стойност; 3. паричните средства по разплащателни сметки — по номинална стойност; 4. краткосрочните вземания без определен лихвен процент или доход—по себестойност; 5. краткосрочните вземания с определен лихвен процент или доход—по себестойност, увеличена с полагащата се съгласно договора натрупана лихва или доход. Чл. 9. Инвестиционните имоти се оценяват при спазване на следните изисквания: 1. при първоначално придобиване на инвестиционните имоти — по цена на придобиване, включваща и разходите по сделката; 2. при последващо оценяване — по справедлива стойност. Чл. 10. (1) Последващата оценка на инвестиционен имот по справедлива стойност се извършва от пенсионноосигурителното дружество съгласно оценката на имота към последния работен ден на всяко тримесечие, изготвена от независим оценител, който: 1. притежава съответната правоспособност съгласно Закона за независимите оценители; 2. не е с отнемана правоспособност на независим оценител през последните 5 години преди датата, за която се отнася оценката; 3. не е извършвал нарушения на чл. 17, ал. 2, чл. 18, т. 1 – 3 и т. 7 и чл. 21 от Закона за независимите оценители през последните три години преди датата, за която се отнася (2) Независимият оценител не трябва да: 1. притежава пряко или чрез свързани лица акции в пенсионноосигурителното дружество; 2. е член на управителен или контролен орган на пенсионноосигурителното дружество; 3. е свързано лице с член на управителния или контролния орган на пенсионноосигурителното дружество или с лице, което притежава пряко или чрез свързани лица повече от 5 на сто от акциите на дружеството; 4. е продавач на недвижимия имот, член на управителен или контролен орган, съдружник или акционер на продавача, както и свързано лице с продавача, с член на управителния или контролния му орган, с негов съдружник или акционер; 5. може да бъде повлияно от друга форма на зависимост или конфликт на интереси. (3) Обстоятелствата по ал. 4 се удостоверяват от оценителите с декларация. Чл. 10а. (1) Фючърсите се оценяват от пенсионноосигурителното дружество по цена на сетълмент за фючърса за предходния работен ден, обявена от съответния регулиран пазар, на който те се търгуват. (2) Опциите се оценяват от пенсионноосигурителното дружество по последна цена на сключена с тях сделка за предходния работен ден при затваряне на регулирания пазар, на който те се търгуват. (3) При невъзможност да се приложи начинът за оценка по ал. 1 или 2 последващата оценка се извършва по общоприети подходящи модели за оценка, определени в правилата по чл. 17. (4) Форуърдните валутни договори и договорите за лихвен суап, сключени за намаляване на инвестиционния риск, свързан с активите на фонд по чл. 1, т. 1, се оценяват по обявената от контрагента цена на договора за деня, за който се отнася оценката. (5) При невъзможност да се приложи начинът за оценка по ал. 4 последващата оценка на форуърдни валутни договори и договори за лихвен суап се извършва по общоприети подходящи модели за оценка, определени в правилата по чл. 17. Чл. 11. (1) Финансовите активи, деноминирани в чуждестранна валута се преизчисляват в левова равностойност, определена по централния курс на Българската народна банка, валиден за деня, за който се отнася оценката. (2) (Отменена). (3) Инвестиционните имоти, които се водят по справедлива стойност, изразена в чуждестранна валута, се преизчисляват в левова равностойност, определена по централния курс на Българската народна банка, който е бил в сила при определянето на тази стойност. Чл. 12. (1) За определяне на стойността на нетните активи на съответния фонд по чл. 1, т. 1 се извършва оценка на пасивите на фонда. (2) Пасивите на фонд по чл. 1, т. 1, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са: 1. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 201, ал. 1 и чл. 256 от Кодекса за социално осигуряване; 2. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 202 и чл. 257, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване; 3. начислените суми за изплащания в брой на осигурени лица и пенсионери съгласно чл. 26, ал. 3, 5 и 6; 4. други задължения на фонда, различни от задълженията към осигурените лица и пенсионерите. (3) Пасивите на фонд за извършване на плащания, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са: 1. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксата по чл. 201, ал. 1, т. 3 от Кодекса за социално осигуряване; 2. задълженията към пенсионноосигурителното дружество по чл. 192а, ал. 15, т. 1 и ал. 17 от Кодекса за социално осигуряване; 3. задълженията към пенсионноосигурителното дружество по чл. 192б, ал. 6, т. 1 и ал. 8 от Кодекса за социално осигуряване; 4. други задължения на фонда, различни от задълженията към пенсионерите и техните наследници и към лицата, получаващи разсрочени плащания по чл. 167а, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване, и техните наследници. (4) Оценката на пасивите по ал. 2 и 3 се извършва в съответствие с приложимите счетоводни стандарти. Чл. 13. Стойността на нетните активи на фонд по чл. 1, т. 1 се определя, като от стойността на активите се приспадне стойността на пасивите на фонда по чл. 12, ал. 2, съответно по ал. 3. В стойността на нетните активи на фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване се включва стойността на резерва за гарантиране на минималната доходност, формиран съгласно чл. 193, ал. 7 от Кодекса за социално осигуряване. Чл. 14. Всички разходи, свързани с оценката на активите и пасивите на фонд за допълнително пенсионно осигуряване и на фонд за извършване на плащания, са за сметка на пенсионноосигурителното дружество, управляващо фонда. Чл. 15. (1) Активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества се оценяват при спазване на Закона за счетоводството и приложимите счетоводни стандарти. (2) Активите, в които са инвестирани средствата на резервите по чл. 192, ал. 2, чл. 193, ал. 8, чл. 193а, ал. 1 и чл. 213, ал. 2 от Кодекса за социално осигуряване, и активите по чл. 121в, ал. 7 от Кодекса за социално осигуряване се оценяват при спазване на принципите за оценка на активите по раздел II, с изключение на чл. 5в1. Чл. 16. Оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество се извършва в първия работен ден на всеки месец въз основа на информация за тяхното състояние към 18 часа на последния работен ден от предходния месец. Чл. 16а. (1) Граждани на държави—членки на Европейския съюз (ЕС) и на Европейското икономическо пространство (ЕИП), които желаят да упражняват професия “пристанищен механизатор—оператор на специализирани пристанищни машини” на територията на Република България, в зависимост от конкретната дейност, която ще извършват, следва да притежават една или повече от правоспособностите за “водач на моторно превозно средство”, “машинист на кран”, “машинист на кофачен товарач/кошотоварач”, “водач на мотокар и електрокар” или друга правоспособност. (2) Признаването на правоспособността, придобита от гражданин на държава—членка на ЕС или на ЕИП, за упражняване на една или по-вече от видовете професии, включени в професията “пристанищен механизатор—оператор на специализирани пристанищни машини”, посочени в ал. 1, се извършва по реда и условията на глава осма от Закона за професионалното образование и обучение. Раздел IV Задължения на пенсионноосигурителното дружество във връзка с оценката на активите и пасивите на управляван фонд за допълнително пенсионно осигуряване и на собствените му активи и пасиви Чл. 17. (1) Управителните органи на пенсионноосигурителното дружество утвърждават и представят за одобрение правила за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване и фондове за извършване на плащания. (2) Две или повече пенсионноосигурителни дружества могат да приемат въз основа на договор общи правила за оценка на активите и пасивите на дружествата и на управляваните от тях фондове за допълнително пенсионно осигуряване и фондове за извършване на плащания. Общите правила задължително се утвърждават от управителните органи на всяко пенсионноосигурително дружество— страна по договора, и се представят за одобрение по реда на ал. 1. (3) Правилата по ал. 1 и 2 задължително съдържат: 1. избраните източници и системи за събиране на ценова информация за финансовите инструменти и инвестиционните имоти; 2. описание на начина за определяне на средната цена по чл. 5, ал. 1; 3. описание на избраните методи за оценка на активите на дружеството и на управляваните от него фондове съгласно изискванията на наредбата; 4. описание на начините за определяне на дисконтовия процент за всеки един от прилаганите методи за оценка от пенсионноосигурителното дружество, при които се използва такъв процент; 5. описание на начина и критериите за определяне на дружества аналози при прилагане на съответния метод; 6. наименование на индекса по чл. 10, ал. 1 и на организацията, която го определя; 7. организация на дейността по оценка на активите и пасивите на дружеството и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване, включително реда и начина за корекции в направената оценка на активите и пасивите на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване, функциите на звената, осъществяващи тази дейност, и отговорността на съответните длъжностни лица; 8. системата за съхраняване на документацията, свързана с оценката на активите и пасивите на дружеството и на управляваните от него фондове. (4) Измененията и допълненията в правилата за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване се представят за одобрение в 7-дневен срок от утвърждаването им от управителните органи на дружеството. (5) Оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество и на управляваните от него фондове се извършва в съответствие с одобрените правила по ал. 1 и 2. Чл. 17а. Пенсионноосигурителните дружества представят в Комисията за финансов надзор, наричана по-нататък “комисията”, прилаганата счетоводна политика от съответното дружество и управляваните от него фондове. При промяна в представената счетоводна политика, дружествата я представят в комисията в 7-дневен срок от утвърждаването й по съответния ред. Чл. 18. (1) Задълженията на специализираната служба за вътрешен контрол на пенсионноосигурителното дружество във връзка с дейността по раздели II—VI се определят в правилата по чл. 123е, ал. 2 от Кодекса за социално осигуряване. (2) Ръководителят на специализираната служба за вътрешен контрол на пенсионноосигурителното дружество определя длъжностно лице от службата, което следи за спазване на изискванията на наредбата. Чл. 19. (1) Пенсионноосигурителните дружества съхраняват на хартиен носител и в електронен вариант най-малко 5 години информацията за цените и техните източници, въз основа на които се извършва оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване. (2) Решенията за избор на цени за оценка на активите се съхраняват на хартиен носител в срока по ал. 1. Раздел V Изчисляване и обявяване на стойността на един дял Чл. 20. (1) Стойността на един дял се изчислява за всеки работен ден и е валидна само за този ден. (2) Стойността на един дял по ал. 1 се изчислява, като стойността на нетните активи на фонда за допълнително пенсионно осигуряване към края на предходния работен ден се раздели на общия брой на дяловете на фонда към края на същия ден. (3) Стойността на един дял се определя с точност до петия знак след десетичната точка. Чл. 21. Общият брой на дяловете на фонд за допълнително пенсионно осигуряване е равен на сумата от дяловете, записани по индивидуалните партиди, дяловете, записани в партидата на резерва по чл. 193, ал. 7 от Кодекса за социално осигуряване, и дяловете в партидата по чл. 27, ал. 1. Чл. 22. (1) Стойността на един дял за текущия ден се обявява от пенсионноосигурителните дружества до 18 ч. на всеки работен ден в офисите на дружествата и в техните електронни страници. (2) Стойността на един дял, валидна за последния работен ден на всеки месец, се обявява в централен ежедневник на третия работен ден на следващия месец. Централният ежедневник се обявява в офисите на дружествата и в техните електронни страници. Чл. 23. (1) Пенсионноосигурителните дружества представят в комисията до 18 ч. на всеки работен ден справка за стойността на нетните активи, за броя дялове и за стойността на един дял на всеки управляван фонд за допълнително пенсионно осигуряване по образец, утвърден от заместник-председателя. (2) Пенсионноосигурителните дружества представят в комисията до 18 ч. на първия работен ден на месеца справка за стойността на нетните активи към края на последния работен ден на предходния месец на всеки управляван фонд за извършване на плащания по образец, утвърден от заместник-председателя. Справката за стойността на нетните активи към края на последния работен ден на месец декември се представя до петия работен ден на следващия месец. (3) Заедно със справките по ал. 1 и 2 пенсионноосигурителните дружества представят изходните величини за изчисление на цената на новопридобит актив, оценяван по един от методите по чл. 17, ал. 3, т. 3, и обосновка на избора на всеки новопридобит актив. (4) Информацията по ал. 3 се представя и при всяка промяна в изходните величини. (5) Пенсионноосигурителните дружества представят до 20-о число на месеца, следващ отчетния месец, в комисията справка за стойността на нетните активи към края на отчетния месец на всеки управляван фонд за допълнително пенсионно осигуряване и фонд за извършване на плащания по образец, утвърден от заместник-председателя. Раздел VI Изисквания към воденето на индивидуалните партиди Чл. 24. (1) Индивидуалната партида на осигурено лице във фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване съдържа: 1. имената, ЕГН и постоянен адрес на осигуреното лице; 2. номер и дата на осигурителния договор, съответно номер и дата на протокола за служебно разпределение на лицето; 3. дата и размер на постъпилите осигурителни вноски; 4. дата и размер на прехвърлените средства от и към индивидуалната партида; 5. дата и размер на удържаните такси; 6. брой дялове, съответстващи на всяка вноска, съответно прехвърлени средства и стойност на един дял, при която е определен броят дялове; 7. дата и размер на изплатени средства от индивидуалната партида; 8. брой дялове, съответстващи на изплатените средства, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове; 9. размер на средствата от резерва за гарантиране на брутния размер на вноските на пенсионноосигурителното дружество, управляващо универсалния пенсионен фонд, дата на допълване на индивидуалната партида, съответстващ брой дялове, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове; 10. друга информация. (2) В случаите по чл. 127, ал. 6 и 7 от Кодекса за социално осигуряване индивидуалната партида на лице в универсален пенсионен фонд съдържа: 1. имената, ЕГН и постоянен адрес на лицето; 2. номер и дата на пенсионния договор, съответно номер и дата на договора за разсрочено изплащане; 3. дата и размер на постъпилите осигурителни вноски; 4. дата и размер на прехвърлените средства от индивидуалната партида към фонд за извършване на плащания; 5. дата и размер на удържаните такси; 6. брой дялове, съответстващи на всяка вноска, съответно прехвърлени средства към фонд за извършване на плащания и стойност на един дял, при която е определен броят дялове; 7. дата и размер на изплатени средства от индивидуалната партида; 8. брой дялове, съответстващи на изплатените средства, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове; 9. друга информация. (3) Индивидуалната партида на осигурено лице във фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване задължително съдържа: 1. имената, ЕГН и постоянен адрес на осигуреното лице или съответните данни за чужди граждани; 2. идентификационни данни (наименование, Булстат, съответно имената и ЕГН или аналогични данни за чуждестранните лица) на осигурителя, на другия осигурител или на предприятието осигурител;; 3. номер и дата на осигурителния договор; 4. дата и размер на постъпилите осигурителни вноски; 5. дата и размер на прехвърлените средства от и към индивидуалната партида; 6. дата и размер на удържаните такси; 7. брой дялове, съответстващи на всяка вноска или прехвърлени средства, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове; 8. дата и размер на изтеглените или изплатени средства от индивидуалната партида; 9. брой дялове, съответстващи на изтеглените или изплатени средства, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове. (4) В индивидуалната партида на осигурено лице във фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване се водят отделно съгласно сключените договори: 1. средствата и дяловете от личните вноски; 2. средствата и дяловете от вноски на лицата по чл. 230, ал. 3, т. 2 и 3 от Кодекса за социално осигуряване; 3. средствата и дяловете от вноски на други осигурители—физически или юридически лица. (5) В индивидуалната партида на осигурено лице във фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване по професионални схеми се водят отделно съгласно сключените договори: 1. средствата и дяловете от личните вноски на осигуреното лице; 2. средствата и дяловете от вноски на предприятието осигурител. Чл. 25. При сключване на пенсионен договор в индивидуалната партида се отразяват: 1. номерът и датата на пенсионния договор; 2. имената и ЕГН на ползващите лица или съответните данни за чужди граждани. Чл. 26. (1) Броят на дяловете и частите от дялове, съответстващи на всяка постъпила по индивидуалната партида нетна вноска или прехвърлена сума, се изчисляват, като нетният размер на вноската или прехвърлената сума се раздели на стойността на един дял, валидна за деня на постъпването им, с изключение на сумата по ал. 2. С така определения брой дялове и части от дялове се увеличава броят на дяловете по индивидуалната партида. (2) Броят на дяловете и частите от дялове, съответстващи на всяка постъпила сума за допълване на индивидуалната партида в универсален пенсионен фонд до брутния размер на преведените осигурителни вноски, се изчисляват, като размерът на прехвърлените средства от резерва за гарантиране на брутните вноски се раздели на стойността на един дял, валидна за деня, предхождащ деня на прехвърлянето. (3) Броят на дяловете и частите от дялове, съответстващи на всяко изтегляне, плащане или на прехвърлени средства в друг фонд за допълнително пенсионно осигуряване, съответно във фонд за извършване на плащания, се определя, като сумата на дължимото плащане се раздели на стойността на един дял, валидна за деня, предхождащ деня на изтеглянето, плащането или прехвърлянето. С така определения брой дялове и части от дялове се намалява броят дялове по индивидуалната партида. (4) При еднократно изплащане на средства от партидата в брой броят дялове и части от дялове, с които се намалява броят дялове по индивидуалната партида, се определя към момента на издаване на разпореждането за изплащане. (5) При разсрочено изплащане на средства от индивидуалната партида и изплащане на пенсии от индивидуалната партида броят дялове и части от дялове, с които се намалява броят дялове по индивидуалната партида, се определя към момента на издаване на разпореждането за изплащане—за първото плащане, и към първо число на месеца—за всяко следващо плащане. (6) Броят дялове се води по индивидуалната осигурителна партида с точност до петия знак след десетичната точка. Чл. 27. (1) Постъпилите във фондовете за допълнително пенсионно осигуряване неперсонифицирани суми от вноски на осигурени лица до момента на тяхната персонификация се отчитат в отделна неперсонифицирана партида в стойност и в брой дялове, определени, като стойността на постъпилата сума се раздели на стойността на един дял, валидна за деня на постъпването. (2) След персонифициране средствата се разпределят по съответните индивидуални партиди, като: 1. дължимите такси по чл. 201, ал. 1, т. 1 и чл. 256 от Кодекса за социално осигуряване се удържат в деня на разпределяне на средствата по индивидуалните партиди на осигурените лица; 2. се определя броят на дяловете, съответстващи на дължимите такси, като дължимите суми за такси се разделят на стойността на един дял в деня на постъпването на средствата в неперсонифицираната партида; 3. с определените по т. 2 брой дялове се намалява броят на дяловете на фонда за допълнително пенсионно осигуряване в деня на начисляване на дължимите такси по сметката на пенсионноосигурителното дружество; 4. по индивидуалните партиди на съответните лица се записват сумите след приспадане на дължимите такси и броят на дяловете, получени, като се разделят тези суми на стойността на един дял в деня на постъпване на средствата в неперсонифицираната партида. Чл. 27а. (1) Аналитичната сметка на лице, получаващо плащания от фонд за разсрочени плащания, съдържа: 1. имената, ЕГН и постоянен адрес на осигуреното лице; 2. номер и дата на договора за разсрочено изплащане; 3. дата и размер на постъпилите суми; 4. дата и размер на изплатени суми; 5. гарантиран размер на разсроченото плащане; 6. данни за актуализацията на разсрочените плащания; 7. друга информация. (2) Аналитичната сметка по ал. 1 се открива в деня на прехвърляне на средствата по чл. 167а, ал. 6 от Кодекса за социално осигуряване във фонда за разсрочени плащания. Чл. 28. Записите по индивидуалните партиди на осигурени лица и пенсионери във фондове за допълнително пенсионно осигуряване и по аналитичните сметки във фондове за разсрочени плащания се извършват от служители, определени с писмена заповед на изпълнителните директори на пенсионноосигурителното дружество. Чл. 29. Информационната система на пенсионноосигурителното дружество се изгражда по начин, позволяващ изготвянето на извлечения за състоянието на индивидуалните партиди на осигурените лица и пенсионерите, както и на аналитичните сметки на лицата във фонд за разсрочени плащания с посочените в чл. 24, съответно в чл. 27а, ал. 1, данни към определена дата. Чл. 30. (1) Който извърши или допусне извършване на нарушение на тази наредба, се наказва съгласно чл. 351 от Кодекса за социално осигуряване. (2) Нарушенията на разпоредбите на наредбата се установяват с актове, съставени от длъжностни лица, упълномощени от заместник-председателя. (3) Наказателните постановления се издават от заместник-председателя или от упълномощено от него длъжностно лице. (4) Установяването на нарушенията, издаването, обжалването и изпълнението на наказателните постановления се извършват по реда на Закона за административните нарушения и наказания. Преходни и заключителни разпоредби § 2. Наредбата се приема на основание чл. 181 от Кодекса за социално осигуряване. § 3. Пенсионноосигурителните дружества представят за одобрение до 31 март 2004 г. правилата по чл. 17. § 4. Наредбата влиза в сила от 1 юли 2004 г. § 5. Комисията за финансов надзор дава указания по прилагането на наредбата. Председател: Ап. Апостолов 71409